Олександрійська податкова інформує »

Оподаткування фізичних осіб – підприємців в 2019 році

18.01.2019, 10:11

З нового року змінилися деякі рахунки для сплати податків і зборів

18.01.2019, 10:10

З 3 січня 2019 року Державною казначейською службою України відкриті нові рахунки для перерахування та сплати окремих податків і зборів.
Зокрема, відкриті рахунки для зарахування надходжень до створених об’єднаних територіальних громад (ОТГ) згідно із переліком видів надходжень та рівнів бюджетів.
При цьому рахунки, які були відкриті для сіл та селищ, що вже увійшли до складу об’єднаних територіальних громад, з 3 січня 2019 року закриті.
Таким чином, з 3 січня 2019 року:
– відкриті рахунки по Новопразькій селищній ОТГ, відповідно закриті рахунки по сільських (селищних) радах, що увійшли до складу Новопразької ОТГ (Шарівська СР, Новопразька селищна рада, с.Пантазіївка Знам’янського району).
– відкриті рахунки по Попельнастівській сільській ОТГ, відповідно закриті рахунки по сільських радах, що увійшли до складу Попельнастівської ОТГ (Попельнастівська СР, Долинська СР, Травневська СР).
– відкриті рахунки по Приютівській селищній ОТГ, відповідно закриті рахунки по сільських (селищних) радах, що увійшли до складу Приютівської ОТГ (Войнівська СР, Головківська СР, Ізмайлівська СР, Костянтинівська СР, Приютівська селищна рада, Протопопівська СР).
Також змінено рахунок для сплати військового збору, що сплачується за підсумками звітного року фізичними особами – підприємцями на загальній системі оподаткування та іншими фізичними особами за результатами річного декларування (отримувачами спадщини, майна за договорами дарування, одноосібниками, орендодавцями тощо).
З новими бюджетними рахунками для обліку доходів можна ознайомитись за посиланням http://kr.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/ або у кімнаті №3 Олександрійського управління ГУ ДФС у Кіровоградській області.
Без змін залишились рахунки для зарахування надходжень по м.Олександрія, с-щу Олександрійському, с-щу Пантаївка, с.Звенигородка, а також наступних сільських рад Олександрійського району: Андріївській СР, Бандурівській СР, Дівочепільській СР, Добронадіївській СР, Новоселівській СР, Косівській СР, Куколівській СР, Лікарівській СР, Михайлівській СР, Недогарській СР, Олександрівській СР, Світлопільській СР, Ульянівській СР, Червонокам’янській СР, Щасливській СР.
Рахунки для сплати єдиного соцвнеску (ЄСВ) не змінилися.
Для правильного зарахування коштів варто звернути увагу на правильне заповнення рядка «Призначення платежу»:
*;101;код;назва платника + назва податку

У який спосіб можна подати декларацію про доходи?

18.01.2019, 10:07

Подати декларацію про майновий стан і доходи можна особисто платником або уповноваженою на це особою; надіслати поштою з повідомленням про вручення за 5 днів до закінчення граничного подання та з описом вкладення або засобами електронного зв’язку.
Громадяни також можуть відзвітувати про минулорічні доходи, надіславши електронною поштою заповнену декларацію про майновий стан і доходи. Але для цього необхідно мати електронний цифровий підпис.
Фізособа – платник податків може в електронному вигляді сформувати запит та отримати відомості з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків. Допоможе в цьому електронний сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису».
У відкритій частині Електронного кабінету платника можна заповнити, зберегти та роздрукувати декларацію, а в розділі «Введення звітності» особистого кабінету з використанням ЕЦП можна подати декларацію в електронному вигляді.

Куди подати декларацію про доходи за 2018 рік?

18.01.2019, 10:07

Відповідно до п. 49.1 ст. 49 Податкового кодексу України податкова декларація подається контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.
Пунктом п. 45.1 ст. 45 ПКУ передбачено, що платник податків – фізична особа зобов’язаний визначити свою податкову адресу.
Податковою адресою платника податків – фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в контролюючому органі.
Платник податків – фізична особа може мати одночасно не більше однієї податкової адреси.
Таким чином, декларація про майновий стан і доходи за підсумками минулого року подається громадянами, які мають податкову адресу м.Олександрія та Олександрійського району, до Олександрійського управління ГУ ДФС у Кіровоградській області за адресою: м.Олександрія, вул. Святомиколаївська, 17, Центр обслуговування платників Олександрійської ДПІ (вікна 1 та 2).
Безкоштовні консультації та допомогу в заповненні декларації можна отримати в кімнаті №2 та №206 Олександрійського управління, а також за телефонами (05235) 7-34-28, 7-30-29.
Для комфортного звітування громадян протягом січня-квітня 2019 року Центр обслуговування платників Олександрійської ДПІ працюватиме за подовженим режимом роботи (до 19.00 год).

Стартувала кампанія декларування – 2019

18.01.2019, 10:07

З 1 січня розпочалася кампанія декларування доходів, отриманих фізичними особами – платниками податків протягом 2018 року, під час якої окремі категорії фізичних осіб:
– зобов’язані подати податкову декларацію про майновий стан та доходи за 2018 рік (граничний термін – 30.04.2019) та визначити податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб і військового збору;
– мають право подати декларації для отримання податкової знижки.
Обов’язок щодо подання податкової декларації про майновий стан і доходи у платників податків виникає:
– при отриманні доходів не від податкових агентів, тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи, тобто які не є підприємцями або не провадять незалежну професійну діяльність (отримання спадщини або майна за договорами дарування; доходи «одноосібників»; доходи від надання в оренду нерухомості);
– при отриманні від податкових агентів доходів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування;
– при отриманні іноземних доходів;
– в інших випадках, передбачених законодавством (прощення банківською установою боргу за отриманими кредитами; інвестиційні доходи – від продажу корпоративних прав, цінних паперів тощо).

Лікарські засоби та медвироби – тільки через касовий апарат

18.01.2019, 10:06

Олександрійське управління ГУ ДФС у Кіровоградській області рекомендує споживачам при купівлі ліків чи виробів медичного призначення перевіряти чи проведено операцію через реєстратор розрахункових операцій.
З 1 січня 2019 року набрав чинності Закон України № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів».
Відповідно, абзац четвертий пункту 296.10 статті 296 Податкового кодексу України, який зобов’язує використовувати реєстратори розрахункових операцій єдинників, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, доповнено словами «а також лікарських засобів та виробів медичного призначення».
Крім того, відповідні зміни внесено до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг». При цьому зазначено, що вироби медичного призначення (медичні вироби) – це будь-який інструмент, апарат, прилад, пристрій, програмне забезпечення, матеріал або інший виріб, призначені для діагностики, лікування, профілактики організму людини та/або забезпечення таких процесів.
Враховуючи вищезазначене, з 1 січня 2019 року фізичні особи підприємці – платники єдиного податку, які здійснюють продаж лікарських засобів та виробів медичного призначення, зобов’язані використовувати реєстратори розрахункових операцій незалежно від обсягу доходу.

Для призначення житлових субсидій можна укласти договір про добровільну сплату соцвнеску

13.11.2018, 13:51

Відповідно до абзацу шостого п. 7 постанови Кабінету Міністрів України від 21 жовтня 1995 року № 848 «Про спрощення порядку надання населенню субсидій для відшкодування витрат на оплату житлово-комунальних послуг, придбання скрапленого газу, твердого та рідкого пічного побутового палива» із змінами та доповненнями позитивне рішення комісії про призначення житлової субсидії може бути прийнято лише у разі, коли особи на момент призначення житлової субсидії сплачують єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ) у розмірі, не меншому ніж мінімальний, протягом двох місяців підряд перед днем звернення за призначенням житлової субсидії або сплачують єдиний внесок у розмірі, не меншому ніж мінімальний, протягом двох місяців підряд перед місяцем, в якому житлова субсидія призначається без звернення громадянина.
Водночас відносини, що виникають під час провадження діяльності, пов’язаної зі збором та веденням обліку ЄСВ, регулюються виключно Законом України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 2464).
Дія інших нормативно-правових актів може поширюватися на зазначені відносини лише у випадках, передбачених Законом № 2464, або в частині, що не суперечить Закону № 2464 (частина 1 ст. 2 Закону № 2464).
Порядок укладення Договору врегульовано ст. 10 Закону № 2464 та розділом V Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20 квітня 2015 року № 449 (далі – Інструкція).
Частиною першою ст. 10 Закону № 2464 визначено категорію платників, які мають право на добровільну сплату ЄСВ.
Особа, яка виявила бажання брати участь у системі добровільного страхування, подає до органів доходів і зборів за місцем проживання заяву за формою згідно з додатком 3 до Інструкції (далі – Заява), копію трудової книжки (за наявності), виписку з системи персоніфікованого обліку (ОК-5) та копію документа, що посвідчує особу, а члени особистого селянського господарства надають також документ, що підтверджує їх членство в такому господарстві (пп. 1 п. 2 розділу V Інструкції).
Відповідно до частини сьомої ст. 10 Закону № 2464 та пп. 2 п. 2 розділу V Інструкції орган доходів і зборів відмовляє в укладенні Договору у разі, якщо особа підлягає загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню, не відповідає вимогам щодо осіб, які мають право на добровільну сплату ЄСВ, надала неповні або недостовірні відомості, раніше уклала Договір, дія якого не припинена або за яким не виконано передбачені Договором умови, бажає укласти Договір на строк менше одного року (крім Договорів одноразової сплати).
В інших випадках відмова в укладенні Договору не допускається.
З особою, яка подала Заяву, після перевірки викладених у ній відомостей органами доходів і зборів у строк не пізніше ніж 30 календарних днів з дня отримання Заяви укладається Договір відповідно до типового Договору, наведеного у додатку 4 до Інструкції, а у разі бажання особи сплатити ЄСВ за попередні періоди, в яких особа не підлягала загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню (у тому числі за період з 01 січня 2004 року по 31 грудня 2010 року), Договір укладається за формою, наведеною в додатку 5 до Інструкції.
Особи, які мають право на добровільну сплату ЄСВ, беруть участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування протягом строку, визначеного у Договорі, але не менше одного року (крім Договорів про одноразову сплату) (частина друга ст. 10 Закону № 2464).
Враховуючи викладене, нормами Закону № 2464 передбачено укладення Договорів з:
► членами особистого селянського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню, – за всіма видами соціального страхування (на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття, у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності, та пенсійне страхування) укладених, з такими особами на строк не менше одного року;
► особами, які досягли 16-річного віку та не перебувають у трудових відносинах з роботодавцями, визначеними п. 1 частини першої ст. 4, та не належать до платників ЄСВ, визначених пунктами 4, 5 та 51 частини першої ст. 4 Закону № 2464, у тому числі іноземцями та особами без громадянства, які постійно проживають або працюють в Україні, громадяни України, які працюють або постійно проживають за межами України, якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, – на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування на строк не менше одного року, крім Договору одноразової сплати, термін дії якого 10 календарних днів з дня його підписання.
Крім цього, приписами абзацу третього частини третьої ст. 10 Закону № 2464 чітко визначено терміни розгляду таких Заяв – не більше 30 календарних днів.
Нормами частини восьмої ст. 10 Закону № 2464 визначено, коли Договір може бути достроково розірваний.
Сплачені суми ЄСВ у разі дострокового розірвання Договору поверненню не підлягають, при цьому період, за який сплачено ЄСВ, враховується до страхового стажу тільки за умови подання Звіту про суми добровільних внесків, передбачених договором про добровільну участь, які підлягають сплаті, та суми доплати до органів доходів і зборів згідно з додатком 6 (далі – Звіт) до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 № 435 (підпункт 3 пункту 3 розділу V Інструкції).
Якщо укладений Договір достроково припинено або не виконано умови договору, штрафні санкції за такі порушення не передбачено, а Звіт подається за періоди, за які сплачено страхові кошти.
При цьому особам, які не виконали умов Договору та виявили бажання знову брати участь у добровільному страхуванні, у подальшому в укладенні Договору буде відмовлено.
За матеріалами листа ДФС України від 19.10.2018 № 32462/7/99-99-13-02-01
Яку суму необхідно сплачувати?
Мінімальний розмір єдиного внеску в 2018 році на поточний і майбутні періоди складає щомісячно 819,06 грн. (мінімальна зарплата х ставку ЄСВ 22%); за минулі періоди – не може бути меншою мінімального страхового внеску на дату укладення договору, помноженого на коефіцієнт 2 (тобто в 2018 році щомісячно 819,06 грн. х 2 = 1638,12 грн.).

Тіньові трудові відносини в полі зору податківців

13.11.2018, 13:51

Питання легалізації заробітної плати є одним із пріоритетних напрямів роботи Олександрійського управління ГУ ДФС у Кіровоградській області, оскільки це не тільки надходження до бюджету, а й захист прав та законних інтересів платників податків.
Працюючи в напрямку викриття та зменшення кількості працівників, які виконують свої обов’язки без оформлення трудових відносин зі своїм роботодавцем, представники Олександрійського управління ГУ ДФС в Кіровоградській області, входячи до складу робочих груп з питань легалізації оплати праці та зайнятості населення, повноти сплати внесків до соціальних фондів:
– здійснюють збирання та моніторинг інформації про факти нелегальної виплати заробітної плати та зайнятості населення;
– аналіз стану справ і причини виникнення нелегальної зайнятості;
– здійснюють перевірки суб’єктів підприємницької діяльності в частині виявлення найманих працівників, з якими не оформлені трудові відносини.
Ще однією формою тіньових трудових відносин є мінімізація витрат на оплату праці. Систематично проводиться аналіз звітності щодо виявлення суб’єктів господарювання, які виплачують заробітну плату на рівні або менше мінімально встановленого розміру, а також які скорочують чисельність працівників без обґрунтованих економічних показників.
Впродовж 2018 року Олександрійським управлінням ГУ ДФС в області опрацьовано інформацію, надану Пенсійним фондом, щодо 125 осіб – роботодавців. З них 23 роботодавця виправили помилки шляхом подання звітності, в 60 випадках порушень не встановлено та 42 суб’єкти знаходяться на відпрацюванні.
За рахунок інших заходів контролю (співбесіди, роз’яснювальна робота тощо) виявлено та легалізовано 7 офіційно не оформлених найманих працівників, залучено 3 особи до державної реєстрації фізичних осіб-підприємців, в результаті чого додатково забезпечено надходження єдиного внеску в сумі 5,7 тис.грн.
Отримання працівниками соціальних виплат та зарахування відпрацьованого часу до страхового стажу безпосередньо залежить від сплати єдиного соціального внеску. Тому, важливим напрямком роботи Олександрійського управління ГУ ДФС в Кіровоградській області є погашення існуючої заборгованості по сплаті єдиного внеску та недопущення виникнення нової.
На 01 жовтня 2018 року заборгованість складає 775,4 тис.гривень, в тому числі борг платників, які перебувають у процедурах банкрутства становить 26,9 тис.грн.

З 2018 року громадяни мають право повернути частину коштів, сплачених за дошкільну освіту

13.11.2018, 13:50

У зв’язку з внесенням змін до Податкового кодексу України з 28 липня поточного року громадяни, які сплачують за освітні послуги, що надаються дошкільними, шкільними та позашкільними закладами освіти, мають право на податкову знижку. Раніше таке право надавалося лише за послуги, сплачені на користь вітчизняних закладів професійної (професійно-технічної) та вищої освіти.
Право на отримання податкової знижки мають лише члени сім’ї першого ступеня спорідненості, тобто – чоловік, дружина, діти, батьки. Відповідно, якщо платник сплачував за своє навчання, навчання дітей або батьків, він може звернутися до органів фіскальної служби для отримання податкової знижки. Для цього йому після закінчення податкового року необхідно подати до 31 грудня декларацію, в якій зазначити суму отриманих доходів та суму коштів, які були сплачені на освітні послуги.
Після проведення відповідних перерахунків кошти будуть повернуті платнику протягом 60 днів.
Підтвердженням отриманих освітніх послуг є угода, яку платник складає із закладом освіти. В такій угоді має бути зазначено: хто надає послугу, хто її отримує, яка сума та термін надання послуги. Угоди та розрахункові документи, які підтверджують сплату коштів, платник має зберігати протягом трьох років.
Для отримання податкової знижки за 2018 рік громадяни мають подати декларацію про отримані доходи з 1 січня до 31 грудня 2019 року. Якщо у цей період декларація не була подана, то знижка за цей період втрачається.
Податкова знижка нараховується на доходи, які отримані у вигляді заробітної плати, при цьому сума податкової знижки не повинна перевищувати розмір заробітної плати, яку платник отримав протягом року.
Перелік вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти визначено відповідними законами України, зокрема, «Про дошкільну освіту», «Про позашкільну освіту», «Про загальну середню освіту», «Про професійно-технічну освіту», «Про вищу освіту».

Що треба знати при виплаті орендної плати за земельні ділянки

13.11.2018, 13:50

Законом України від 10.07.2018 №2497 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо стимулювання утворення та діяльності сімейних фермерських господарств» (далі – Закон №2497) були внесені зміни до Податкового кодексу України (далі – ПКУ), які набрали чинності з 15 серпня 2018 року.
Відповідно до зазначених змін податковий агент, зокрема, самозайнята особа, яка здійснює нарахування (виплату) доходів фізичній особі у вигляді орендної плати за земельні ділянки сільськогосподарського призначення, починаючи з 15.08.2018 сплачує (перераховує) податок на доходи фізичних осіб до відповідного бюджету за місцезнаходженням земельних ділянок, земельних часток (паїв), виділених або не виділених в натурі (на місцевості).
До внесення змін податок сплачувався за місцезнаходженням податкового агента.
Водночас відповідно до п. 63.3 ст. 63 ПКУ з метою проведення податкового контролю платники підлягають реєстрації або взяттю на облік в контролюючих органах за місцезнаходженням, зокрема, об’єктів оподаткування.
Тобто платники податків, в тому числі самозайняті особи, які здійснюють нарахування (виплату) доходів у вигляді орендної плати за земельні ділянки сільськогосподарського призначення фізичним особам, зобов’язані протягом 10 робочих днів після реєстрації, створення чи відкриття об’єктів оподаткування (в зазначеному випадку – земельної ділянки) подати до контролюючого органу заяву за формою №20-ОПП за основним місцем обліку платника податків.
Документ до інформації: лист ДФС України від 02.11.2018 №34087/7/99-99-13-01-02-17.

На початок сторінки