Олександрійська податкова інформує »

Податок на нерухомість, земельний та транспортний податок сплачується протягом 60 днів з дня отримання повідомлення-рішення

Відповідно до норм Податкового кодексу України, фізичні особи, які мають у власності квартири, будинки, об’єкти нежитлової нерухомості, земельні ділянки, транспортні засоби є платниками податку за таке майно.
Нарахування відповідних податків здійснюють органи фіскальної служби та надсилають громадянам податкові повідомлення-рішення із зазначеною сумою податку та реквізитами для сплати. Нараховану суму податку необхідно сплатити протягом 60 днів з дня отримання повідомлення-рішення.
У разі якщо платник виявив розбіжності між даними, зазначеними в повідомленні – рішенні та даними, зазначеними в документах на право власності на об’єкт, що підлягає оподаткуванню, він може звернутися до державної податкової інспекції за місцем реєстрації для проведення звірки. Для цього громадянину необхідно пред’явити оригінали документів, які підтверджують його право власності на відповідний об’єкт. Якщо розбіжності будуть підтверджені, то контролюючий орган проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове повідомлення – рішення. Попереднє повідомлення – рішення вважається скасованим. Громадянин може провести таку звірку протягом 60 днів з дня отримання повідомлення – рішення, адже по завершенню цього терміну до моменту сплати податку буде нарахована пеня.
Олександрійська ОДПІ запрошує громадян особисто отримати повідомлення-рішення для сплати податку на нерухомість, земельного і транспортного податків в 206 кімнаті (телефон 7-30-29).
Нагадаємо, за несвоєчасну сплату податків фізичній особі нараховується штраф у таких розмірах:
при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, – у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;
при затримці більше 30 календарних днів, – у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу та пеня в залежності від кількості днів затримки сплати.
Крім того, звертаємо увагу громадян, в яких відбулись зміни в реєстраційних даних, зокрема місця проживання, зобов’язані протягом місяця проінформувати про це орган фіскальної служби. Для цього їм необхідно подати до ДПІ за місцем реєстрації заяву за формою № 5ДР.
Для чого це потрібно? Завдяки своєчасно внесеній достовірній інформації про фактичні реєстраційні дані фізичних осіб громадяни у визначений законодавством термін отримають податкові повідомлення – рішення про нараховані суми податків, а саме, земельного податку, податку на нерухоме майно та транспортного податку. Відповідно, вони зможуть своєчасно виконати свій обов’язок зі сплати податків, не порушуючи граничні терміни сплати та уникнути фінансових санкцій.

За яких причин таблиці платників ПДВ при зупиненні податкових накладних не враховуються

З початку введення в дію Порядку зупинення реєстрації податкової накаладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.02.2018 року №117 (далі – Порядок) на розгляд засідання комісії ГУ ДФС у Кіровоградській області, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації (далі – Комісія), надходять таблиці даних платників податків, які перебувають на податковому обліку в Олександрійській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.
За результатами проведенного аналізу наявної в інформаційних ресурсах ДФС інформації Комісією за наявних причин приймаються рішення про неврахування таблиць по окремих платниках податків.
Основною причиною, яка впливає на негативне рішення Комісії, є невиконання платниками вимог п.31 Порядку, а саме:
– відсутність в поясненні інформації, яка може засвідчити реальність здійснення фінансово-господарської операції з придбання та реалізації (наданих послуг) по кодах УКТ ЗЕД, зазначених у наданих таблицях;
– невідповідність зазначених у таблиці кодів УКТ ЗЕД, площ земельних ділянок та даних податкової звітності.
Олександрійська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області наголошує, що таблиця даних платника податку подається з поясненням та копіями документів, в якому зазначається діяльність, із можливим посиланням на податкову та іншу звітність платника податку по кодах УКТ ЗЕД/ДК016-2010, зазначених у наданій таблиці.

Оновлено форму звіту з ЄСВ

В новій редакції викладено Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджений наказом Мінфіну від 14.04.2015 р. № 435. Сталося це завдяки наказу Мінфіну від 15.05.2018 р. № 511, який набирає чинності з першого числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування.
Наказ Мінфіну № 511 офіційно опубліковано у виданні “Офіційний вісник України” від 06.07.2018 р. № 51. Це означає, що він набере чинності з 1 серпня 2018 року.
Зокрема, для членів фермерських господарств, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах, звітними періодами є календарні місяці, які формуються та відображаються у річній звітності, що подається до 01 травня року за результатами фінансового року. Звіт подається за формою № Д5 із зазначенням типу форми “початкова”.
Код класифікатора професій (код КП), код загальносоюзного класифікатора професій, посад та тарифних розрядів (код ЗКППТР), професійна назва роботи вибираються із довідника, що відповідає національному класифікатору України “Класифікатор професій ДК 003:2010”.
Назва посади відповідає запису у трудовій книжці.
Назва професії (посади, розряду, роботи) застрахованої особи зазначається у Відомостях про застраховану особу, з якою стався нещасний випадок на виробництві чи професійне захворювання.
Запис про переведення працівника на іншу посаду або роботу у того самого страхувальника вноситься у таблицю 5 в такому самому порядку, як і про прийняття на роботу. Записи про причини звільнення в таблиці 5 мають вноситися у точній відповідності з формулюванням чинного законодавства із посиланням на відповідну статтю, пункт закону. Наприклад, п. 4 ст. 40 КЗпП України.
У разі якщо за даними страхувальника протягом звітного періоду не було зафіксовано фактів укладання та розірвання трудових угод (цивільно-правових договорів), зміни посади, термінів проходження військової служби або надання відповідної відпустки, таблиця 5 додатка 4 до цього Порядку не формується та не надається.
Якщо протягом звітного періоду страхувальником із застрахованою особою було розірвано трудовий договір (цивільно-правовий договір), а потім знову укладено, на таку застраховану особу робиться два записи в таблиці 5 додатка 4 до цього Порядку: перший – із зазначенням дати припинення трудових відносин, другий – із зазначенням дати початку трудових або цивільно-правових відносин.
Код типу нарахувань 14 – сума різниці між розміром мінімальної заробітної плати та фактично нарахованої заробітної плати (доходу) за попередні періоди у зв’язку із здійсненням перерахунку при звільненні працівника за попередні періоди, пов’язані з уточненням днів використаної наперед відпустки (у зв’язку із сторнуванням).

Рекомендовано нову форму запиту на отримання публічної інформації в фіскальній службі

Письмовий запит на отримання публічної інформації подається у довільній формі. Для спрощення процедури оформлення письмового запиту запитувач може використати відповідну форму. Така форма розміщена на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Головна>Робота з громадянами>Публічна інформація> Форми подання запиту» за посиланням: http://sfs.gov.ua/priymalnya-gromadyan/dostup-do-publichnoi-inform/formi-zapitu-na-informatsiyu/.
Зокрема, такою формою передбачено можливість обрання запитувачем способу отримання інформації (документів) шляхом проставлення у такому запиті відмітки «ознайомлення з документами в спеціальному місці розпорядника інформації».
Відповідний наказ Міністерства фінансів України від 04.05.2018 №468 набрав чинності 26.06.2018 року.
Також наказом визначається порядок відшкодування витрат на копіювання та/або друк документів, що надаються за запитом на отримання публічної інформації, розпорядником якої є органи Державної фіскальної служби.
Так, орган ДФС надає за вимогою запитувача 10 перших сторінок документа безкоштовно одночасно з повідомленням про необхідність відшкодування витрат на виготовлення копій решти документів, крім документів, якщо вони надаються на вимогу запитувачу виключно на електронну пошту.
Крім того передбачено, що дія цього наказу не поширюється на відносини у сфері звернень громадян та адвокатських запитів, які регулюються Законом України «Про звернення громадян» та Законом України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» відповідно.
Також наказом закріплено електронну адресу, на яку до ДФС України направляється запит на отримання публічної інформації: publicinfo@sfs.gov.ua,
Таким чином, спеціальним місцем для роботи запитувачів з документами чи їх копіями відповідно до вимог пункту 4 частини першої статті 14 Закону України «Про доступ до публічної інформації» визначено Приймальню громадян головного офісу Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області (кімната №301 Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, вул.Святомиколаївська, 17, м.Олександрія, Кіровоградська область, Україна, 28000).
Також по головному офісу Олександрійської ОДПІ визначено електронну, поштову адресу, факс, телефон, на які направляється запит на публічну інформацію, зокрема:
– електронна адреса:kr.dpi26@sfs.gov.ua;
– поштова адреса: Олександрійська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, вул. Святомиколаївська, 17, м.Олександрія, Кіровоградська область, Україна, 28000;
– факс: (05235) 7-43-69;
– телефони: (05235) 7-43-69, 7-34-28

ТОП-порушень, які виявлені під час перевірок фізичних осіб

Зволікання громадянами із декларуванням своїх доходів

За зволікання із декларуванням своїх доходів два киянина поплатилися великими штрафами.
Так, двом фізичним особам у м. Києві у 2015 році банки – кредитори анулювали борг на загальну суму майже 30 млн. гривень.
Впродовж 2016-2018 років ці фізичні особи не виконали свій обов’язок задекларувати доходи, отримані у вигляді додаткового блага внаслідок прощення банками основної суми боргу, та сплатити відповідні податки.
Результати перевірок показали, що сума бюджетних втрат становить 4,8 млн. грн., за що нараховано штрафні санкції у розмірі 1,2 млн. грн.

Ухиляння від сплати податків при виплаті заробітної плати

Завдяки ефективним контрольно-перевірочним заходам підрозділів податків і зборів з фізичних осіб фіскальних служб Донецької, Вінницької, Тернопільської та Чернівецької областей викрито боржників, які впродовж кількох років ухилялися від перерахування до бюджету податків, утриманих під час нарахування і виплати заробітної плати працівникам.
Так, якісний ризикоорієнтований підхід до формування плану-графіка проведення документальних перевірок на 2018 рік дав позитивні результати, а бюджети вказаних регіонів збагатяться на додаткові 11 млн. гривень.
Зокрема, документальними перевірками зафіксовано факти тривалої затримки шести підприємствами внесення на бюджетні рахунки утриманих із фонду заробітної плати податку на доходи фізичних осіб в сумі 7,2 млн. грн., єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – 3,6 млн. грн., та військового збору у розмірі 0,5 млн. гривень.

Недотримання умов спрощеної системи оподаткування

Фіскальними службами Вінниччини та Рівненщини виявлено ряд недобросовісних фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку, які через зловживання правилами застосування спрощеної системи оподаткування попали у списки боржників.
Серед таких зловживань – перевищення граничного обсягу доходу, встановленого для ІІІ групи платників єдиного податку, виявлено у ФОП «О» (вид діяльності – лісопильне та стругальне виробництво), ФОП «О» (вид діяльності – оптова торгівля), ФОП «Р» та ФОП «Ю» (вид діяльності – вантажні перевезення).
Одночасно, здійснення забороненого виду діяльності допущено підприємцем м. Києва (ФОП «О»), який перебуваючи на ІІ групі єдиного податку, систематично надавав послуги юридичним особам, які не є платниками єдиного податку.
Зібрані у ході перевірок матеріали (договори, банківські документи, пояснення контрагентів та ін.) засвідчили правильність відбору платників податків до плану – графіка проведення документальних перевірок.
У зв’язку з анулюванням цим суб’єктам господарювання реєстрації платником єдиного податку визначено грошових зобов’язань на загальну суму 5,4 млн. гривень.

Приховування доходів, що надійшли на розрахункові рахунки

Під час проведення документальної перевірки, призначеної у рамках кримінального провадження, ревізорами ГУ ДФС у Київській області встановлено, що громадянин «О», діючи за попередньою змовою із спільниками, здійснював фінансові операції, пов’язані із зарахуванням та перерахуванням безготівкових коштів з/на власні рахунки, відкриті в одному з комерційних банків.
Дані про рух коштів на особистих рахунках фізичної особи «О» свідчать про отримання ним у 2014-2016 роках доходу на загальну суму близько 5 млн. гривень.
Задекларувати свої доходи «бізнесмен» не поспішав, внаслідок чого отримав акт перевірки та податкові повідомлення – рішення на суму 1,6 млн. гривень.
Також виявили незадекларовані доходи, що надійшли на «підприємницькі» розрахункові рахунки, посадовці ГУ ДФС у м. Києві під час перевірки фізичних осіб – підприємців «Г», «М» та ГУ ДФС у Рівненській області у ході перевірки підприємця – експортера «В».
Умисне ухилення порушниками від оподаткування доходів призвело до нарахування 2,8 млн. грн. грошових зобов’язань.

Чи сплачують пенсіонери земельний податок за земельну ділянку в садівничому товаристві?

Платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв), землекористувачі. Об’єктами оподаткування є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, земельні частки (паї), які перебувають у власності (ст. 269, 270 ПКУ).
Підставою для нарахування земельного податку є дані Державного земельного кадастру.
Варто зазначити, що у ПКУ передбачені пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб.
Так, зокрема, пенсіонери (за віком) звільняються від сплати земельного податку. Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм, зокрема для ведення садівництва – не більше як 0,12 га.
Таким чином, у разі наявності у фізичних осіб – членів садівницького товариства приватизованих земельних ділянок (свідоцтво на право власності) земельний податок самостійно сплачується власниками на загальних підставах або використовується пільга зі сплати податку відповідно до вимог ст. 281 ПКУ.
Якщо фізичними особами – землекористувачами земельних ділянок, наданих для ведення садівництва, не оформлено право власності відповідно до чинного законодавства, то садівницьке товариство є платником земельного податку до бюджету за такі земельні ділянки (включаючи земельні ділянки загального користування).
Отже, пенсіонери за віком не є платником земельного податку за приватизовану земельну ділянку розміром 0,12 га та за земельні ділянки загального користування садівницького товариства.

УВАГА! З 2 липня 2018 року починають діяти реквізити нових рахунків з обліку надходжень бюджетів

Відповідно до наказів Міністерства фінансів України від 29.01.2013 №43 «Про затвердження Порядку казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного бюджету», від 23.08.2012 №938 «Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів» та від 22.06.2012 №758 «Про затвердження Порядку відкриття та закриття рахунків у національній валюті в органах Державної казначейської служби України» із змінами, з 02 липня 2018 року запроваджується централізована модель виконання дохідної частини державного та місцевих бюджетів.
Олександрійська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області повідомляє про реквізити нових рахунків з обліку надходжень бюджетів, відкритих на балансі Державної казначейської служби України (банк-Казначейство України (ЕАП), код банку 899998).
Датою початку здійснення операцій за зазначеними рахунками, які відкриваються, визначено 02.07.2018 року.
Реквізити нових бюджетних рахунків розміщено на субсайті територіальних органів ДФС у Кіровоградській області в розділі «Бюджетні рахунки».
Також отримати нові рахунки можна в кабінеті №3 Олександрійської ОДПІ.

За неподання форми 20-ОПП передбачена відповідальність

Олександрійська ОДПІ нагадує, що платник податків зобов’язаний повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з порядком обліку платників податків.
Відповідно до п. 63.3 ст. 63 ПКУ, платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи – це основне місце обліку, а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність – це неосновне місце обліку платника податків.
Об’єктами оподаткування і об’єктами, пов’язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв’язку з якими у платника податків виникають обов’язки щодо сплати податків та зборів. Такі об’єкти за кожним видом податку та збору визначаються згідно з відповідним розділом ПКУ.
Положеннями пункту 117.1 статті 117 ПКУ передбачена відповідальність за неподання у строки та у випадках, передбачених ПКУ, заяв або документів для взяття на облік у відповідному контролюючому органі, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі, неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності, відповідно до вимог встановлених ПКУ – накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 170 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність, – 510 гривень.
У разі не усунення таких порушень або за ті самі дії, вчинені протягом року особою, до якої були застосовані штрафи за таке порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 340 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність, – 1020 гривень.

В Олександрії завершилася кампанія декларування доходів

Кампанія декларування доходів, які підлягають обов’язковому декларуванню, добігла кінця. Чотири місяця олександрійці декларували свої минулорічні статки, з яких під час виплати не був утриманий податок на доходи.
За період січня – квітня 2018 року по м.Олександрія та Олександрійському району подано Декларацію про майновий стан і доходи 1913 громадянами на загальну суму 32,3 млн.грн. Податок на доходи фізичних осіб склав 3,3 млн.грн.
Як і торік, найбільш активними декларантами є громадяни, які мають власні земельні ділянки, обробляють їх та реалізують власно вирощену сільськогосподарську продукцію (одноосібники). Ними було подано 1149 декларацій на загальну суму 10,2 млн.грн. та відповідно нараховано 1,8 млн.грн. податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО).
Інша чисельна категорія декларантів – громадяни, які отримали в 2017 році спадщину або майно за договорами дарування. Такими декларантами подано 231 декларацію на загальну суму доходу 17,5 млн.грн., до сплати їм нараховано податок на доходи фізичних осіб в сумі 925,0 тис.грн.
Громадянами, які отримали інвестиційні доходи від продажу корпоративних прав (частки в статутному фонді тощо) та цінних паперів подано 26 декларацій на суму 232,2 тис.грн., нараховано податок 42,0 тис.грн.
Орендарі водного фонду подали 18 декларацій на суму 156,0 тис.грн. (податок на доходи – 28,0 тис.грн.); громадяни, які отримали доход у вигляді додаткового блага (прощений борг за кредитами банківських установ) – 16 декларацій на суму 200,1 тис.грн. (ПДФО – 36,1 тис.грн.); самозайняті особи (нотаріуси, адвокати) – 27 декларацій на суму 916,1 тис.грн. (ПДФО – 165 тис.грн.); громадяни, які отримали доход від продажу рухомого та нерухомого майна – 14 декларацій на суму 2,1 млн.грн. (ПДФО – 102,3 тис.грн.); громадяни, які отримали доход від надання майна (житла) в оренду – 41 декларація на суму 662,0 тис. грн. (ПДФО – 119,1 тис.грн.); інші декларанти – 391 декларація на суму 332,6 тис.грн. (ПДФО – 60,0 тис. грн.).
За підсумками цьогорічної кампанії декларування в м.Олександрія та Олександрійському районі мільйонерів не виявилося.
Загалом же по Україні доходи у розмірі понад 1 млн.грн. задекларували 4063 платники. Порівняно з відповідним періодом минулого року кількість цьогорічних мільйонерів зросла на 16%, або на 559 осіб. При цьому один громадянин задекларував дохід у розмірі понад 1 млрд.грн.
За словами очільника ДФС України Мирослава Продана, найбільшу кількість мільйонерів – 2270 платників – складають громадяни віком від 45 років і вище. Серед вікової категорії від 30 до 45 років – 1605 мільйонерів, до 30 років – 188. Водночас наймолодшому платнику податків виповнилося 7 років (м. Черкаси), а найстаршому – 99 років (м. Київ).
«Майже 44% від загальної кількості мільйонерів перебувають на податковому обліку в м. Києві – 1816 осіб. Серед лідерів також Харківська – 299, Дніпропетровська – 269, Київська – 275 та Одеська – 207 області», – повідомив Мирослав Продан.
Якщо для громадян, доходи яких підлягали обов’язковому декларуванню, термін подання декларацій закінчився 2 травня, то платники, які мають право скористатися правом на податкову знижку, подають декларацію за 2017 рік до 31.12.2018 року.

Електронне звітування довело свою ефективність

На сьогодні ми не можемо уявити своє життя без комп’ютерів, Інтернету, мобільних телефонів, GSM та інших послуг зв’язку.
Одним з показників, який характеризує розвиток інформаційного суспільства, електронного урядування, державного управління та передбачений Стратегією реформування системи управління державними фінансами на 2017-2020 роки, є частка податкових декларацій, поданих за допомогою електронних сервісів ДФС.
Не так давно суб’єкти господарювання робили перші кроки в поданні електронної звітності. Наразі ж по Олександрійській ОДПІ 71 відсоток податкових звітів і декларацій подається засобами телекомунікаційного зв’язку.
Враховуючи загальну електронізацію суспільства, в подальшому такий відсоток тільки зростатиме. Так, на сьогодні відповідно до норм податкового законодавства, вся звітність з ПДВ подається виключно в електронному вигляді.
Особливо звертаємо увагу на переваги і необхідність збільшення частки електронного звітування фізичних осіб-підприємців, оскільки серед цієї категорії спостерігається відсоток, нижчий від середнього (60%).
Електронне звітування дає змогу уникнути витрачання часу до вікна приймання звітності, оскільки достатньо лише сформувати звітність в електронному вигляді за допомогою спеціальних програм та передати через мережу Інтернет на електронну скриньку ДФС України.
Для інформаційної підтримки та технічної допомоги платникам податків у ДФС України працює Контакт-центр, який у робочі дні з 08.00 до 20.00 надає консультації з питань подання в електронному вигляді податкової та іншої звітності та реєстрації податкових накладних. Консультації можна отримати за тел.: 0-800-501-00-7 (напрямок 0).

На початок сторінки