Олександрійська податкова інформує »

Такий цікавий ідентифікаційний номер

Реєстраційний номер облікової картки платника податків, або ідентифікаційний код, є затребуваним документом. Він необхідний, наприклад, при отриманні кредиту, оформленні купівлі-продажу, дарування та багатьох інших операціях.
Довідка про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків надається в Центрі обслуговування платників Олександрійської ОДПІ (кімната 205) безкоштовно.
Цікавою є структура ідентифікаційного номера. Він складається з десяти цифр:
– перші п’ять цифр кодують дату народження власника номера — зазвичай, це п’ятизначне число, що є кількістю днів від 31 грудня 1899 року до дати народження особи. Алгоритм присвоєння ідентифікаційного номера передбачає, що в один день народилося не більше 5000 осіб чоловічої статі та 5000 осіб — жіночої. Якщо в якийсь день народилося осіб більше, ніж передбачено алгоритмом, то в деяких з таких осіб перші п’ять цифр будуть іншими. Наприклад, для дати народження 1 січня 1947 року реєстраційний номер може починатися як із цифри «1», так і з цифри «8», тобто технічно, з точки зору алгоритму, така особа народилася у «майбутньому»;
– наступні 4 цифри (включаючи передостанню) — означають порядковий номер людини, що народилася в цей день;
– передостання цифра позначає стать власника: непарна цифра – чоловіча стать, парна цифра – жіноча стать;
– десята цифра — контрольна, розраховується за певним алгоритмом.
Ті, хто вперше отримують реєстраційний номер, мають особисто (або через представника) подати до органу фіскальної служби Облікову картку фізичної особи – платника податків за формою №1ДР, яка і є заявою для реєстрації. Крім того, необхідно надати документ, що посвідчує особу і містить необхідні для реєстрації дані: прізвище, ім’я, по батькові, дату народження, місце народження, місце проживання, громадянство.
Якщо змінилися прізвище, ім’я або адреса, то реєстраційний номер залишається незмінним, змінюються лише нові дані в заповненому бланку. Для цього громадянину необхідно звернутися до податкової інспекції з оригіналом паспорта (зі зміненим прізвищем, іменем, або ж адресою) та заповнити форму №5-ДР (внесення змін персональних даних).
Для отримання номера облікової картки неповнолітнім заповнити заяву може один із батьків при наявності свідоцтва про народження дитини та власного паспорта, що посвідчує його особу.
Довідку про присвоєння номеру (вперше, на дитину, або зі змінами) можна отримати у фіскальній службі упродовж п’яти робочих днів.
У випадку втрати реєстраційного номера облікової картки платника податків, громадянин може повторно отримати дублікат одразу ж при пред’явленні паспорта.
Особи, які за своїми переконаннями відмовились від призначення коду, мають відповідну відмітку в паспорті про наявність у них права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.
Впродовж цього року в Центрах обслуговування платників Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області адміністративну послугу «Видача картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків» отримали 12491 мешканців Олександрійщини (4289), Світловодського (2150), Знам’янського (2467), Олександрівського (1184), Петрівського (1431) та Онуфріївського (970) районів.

Єдинники звітують за новою формою

5 травня 2017 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 17.03.2017 №369, яким внесено зміни до форм податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця, податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи), податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи, затверджених наказом Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578.
Керуючись нормами Податкового кодексу України та з огляду на те, що базовим податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи є календарний квартал, а для платників першої та другої груп – календарний рік, то оновлені форми декларацій використовуватимуться платниками єдиного податку третьої групи для складання звітності за 9 місяців 2017 року починаючи з 01.10.2017, а платниками першої та другої груп для складання звітності за 2017 рік – з 01.01.2018 р.
Для самостійного виправлення помилок, допущених у податковій звітності за попередні звітні (податкові) періоди, вказана форма декларації буде використовуватись з 01.10.2017 року.

Перевірка фіскальної служби може бути проведена за зверненням особи про порушення законодавства

Однією з підстав для проведення фактичних перевірок органами ДФС є письмове звернення покупця або споживача, оформлене відповідно до закону, про порушення платником податків установленого порядку проведення розрахункових операцій, касових операцій, патентування або ліцензування.
В ході проведення таких перевірок у суб’єктів господарювання виникають питання стосовно змісту самого звернення та реквізитів заявника.
При цьому відповідно до чинного законодавства не допускається розголошення одержаних із звернень громадян відомостей про особисте життя громадян без їх згоди чи відомостей, що становлять державну або іншу таємницю, яка охороняється законом, конфіденційної та іншої інформації, якщо це обмежує права й законні інтереси громадян.
На прохання громадянина-заявника, висловлене в усній формі або зазначене в тексті звернення, не підлягають розголошенню його прізвище, місце проживання та роботи.
Відповідно до Закону України «Про захист персональних даних» від 01.06.10 №2297-VІ прізвища, адреса проживання громадян відносяться до понять персональних даних та підпадають під об’єкти захисту.

Нотаріуси мають правильно відображати в звітності отримання громадянами спадщини

Відповідно до чинного законодавства видача свідоцтв про право на спадщину спадкоємцям здійснюється нотаріусом або в сільських населених пунктах – уповноваженою на це посадовою особою відповідного органу місцевого самоврядування.
При цьому, якщо спадкоємець є нерезидентом, то свідоцтво про право на спадщину видається йому виключно за наявності документа про сплату таким спадкоємцем податку на доходи фізичних осіб та військового збору з вартості об’єкта спадщини.
Інформацію про видачу свідоцтв про право на спадщину щокварталу до ДПІ подають: нотаріус за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса та/або в сільських населених пунктах – уповноважена на це посадова особа відповідного органу місцевого самоврядування за місцем відкриття спадщини.
У податковому розрахунку обов’язково зазначається сума доходу у вигляді вартості успадкованого майна, отриманого спадкоємцями, які не є членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступеня споріднення.
Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення для цілей розділу IV Податкового кодексу вважаються її батьки, її чоловік або дружина, діти такої фізичної особи, у тому числі усиновлені; другого ступеня споріднення – її рідні брати та сестри, її баба та дід з боку матері і з боку батька, онуки.
Якщо спадщину чи майно за договором дарування отримують члени сім’ї першого чи другого ступенів споріднення, то такі операції з 1 січня 2017 року оподатковуються за нульовою ставкою.
Зазначену інформацію має бути правильно відображено, саме від цього залежить, чи доведеться громадянину по закінченню року подавати до податкової декларацію про доходи. Зокрема, інформація про видачу свідоцтва про право на спадщину (посвідчений договір дарування) відображається нотаріусом та уповноваженою на це посадовою особою відповідного органу місцевого самоврядування в податковому розрахунку форми 1-ДФ за такими ознаками:
за ознакою 113 – про отримання будь-якого об’єкта спадщини членами сім’ї першого та другого ступеня споріднення зі спадкодавцем;
за ознакою 114 – про отримання будь-якого об’єкта спадщини спадкоємцями, які не є членами сім’ї першого та другого ступеня споріднення зі спадкодавцем;
за ознакою 115 – про отримання будь-якого об’єкта спадщини (подарунка) від нерезидента або отриманий нерезидентом;
за ознакою 116 – про отримання спадщини (подарунка) у вигляді рухомого та нерухомого майна, коштів, особою, яка є інвалідом І групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування; про отримання спадщини (подарунка) у вигляді рухомого та нерухомого майна дитиною-інвалідом;
за ознакою 117 – про дохід, отриманий платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину чи дарунок грошових заощаджень, поміщених од 02.01.1992 року в установи Ощадбанку СРСР та державного страхування СРСР, що діяли на території України, а також у державні цінні папери (облігації Державної цільової безпроцентної позики 1990 р., облігації Державної внутрішньої виграшної позики 1982 р., державні казначейські зобов’язання СРСР, сертифікати Ощадбанку СРСР) та грошові заощадження громадян України , поміщені в установи Ощадбанку України та колишнього Укрдержстраху протягом 1992 – 1994 рр., погашення яких не відбулося.
Довідково. Зазначена інформація викладена у листі ДФС України від 31.07.2017 №20169/7/99-99-13-01-03-17.

З 9 вересня зросли ціни на алкоголь

При продажу алкогольних напоїв вроздріб та оптом в Україні діють мінімальні ціни. Це означає, що продавець не може реалізовувати алкогольну продукцію дешевше за ціну, визначену Урядом. Дорожче може, а от дешевше – ні. За це передбачена відповідальність – 100 відсотків вартості отриманої партії товару, розрахованої виходячи з мінімальних цін, але не менше 10000 гривень.
Періодично такі мінімальні ціни зростають. Це зумовлено низкою чинників, серед яких і зростання ставок акцизного податку на переважну більшість алкогольних напоїв, і зростання вартості енергоносіїв, підвищення мінімальної заробітної плати працівників виробництва.
Останній раз мінімальну ціну на алкогольні напої було підвищено 3 грудня 2016 року. Тоді вартість пляшки горілки ємністю 0,5 л зросла на 27% або на 14,88 грн., і в підсумку склала 69,78 грн.
Олександрійська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області повідомляє, що з 9 вересня набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 09.08.2017 №634 «Про встановлення розміру мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв», якою підвищено мінімальні оптово-відпускні та роздрібні ціни на окремі види алкогольних напоїв.
Наприклад, горілка 0,5 літра міцністю 40% тепер буде вартувати 79,55 грн. П’ятизірковий коньяк 0,5 літра з 119,90 зросте до 138,52 гривень, а шампанське з 69,90 до 79,19 гривень.
Перевірки із зазначеного питання належать до компетенції Головного управління ДФС у Кіровоградській області. За результатами перевірок за торгівлю алкогольними напоями за цінами, нижчими від встановлених мінімальних роздрібних цін застосовано фінансових санкцій на суму 60 тис.грн.
В цілому впродовж січня-серпня поточного року від платників Олександрійщини до місцевих бюджетів надійшло 8,5 млн.грн. акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, що складає 112,5% до прогнозного показника.

Більше 33 мільйонів гривень єдиного податку надійшло до місцевих бюджетів

Впродовж січня – серпня цього року представники бізнесу Олександрійщини, які застосовують спрощену систему оподаткування, перерахували до місцевих бюджетів 33,3 мільйона гривень єдиного податку, в т.ч. по м.Олександрія – 19,8 млн.грн., по Олександрійському району – 13,5 млн.грн. За словами заступника начальника Олександрійської ОДПІ Ніни Горлачової, це на 10,5 мільйони гривень більше проти восьми місяців минулого року.
Найбільше єдиного податку надійшло від фізичних осіб-підприємців – 18,8 мільйонів гривень (по м.Олександрія – 16,9 млн.грн., по Олександрійському району – 1,9 млн.грн.). Сільгоспвиробники – платники єдиного податку четвертої групи спрямували до місцевих бюджетів майже 11 мільйонів гривен, з яких 10,8 млн.грн. по району та 0,1 млн.грн по місту. Решта надійшла від юридичних осіб, які застосовують спрощену систему оподаткування.
Ніна Горлачова зазначила, що єдиний податок у повному обсязі поповнює безпосередньо місцеві бюджети. Відтак платники єдиного податку спрямовують свої податки саме на потреби, розвиток та благоустрій своєї місцевої громади.

Рубрика «Питання до податкової»

Питання: в 2017 році студент працював і отримував заробітну плату. Чи має право батько або мати студента звернутися до податкової для отримання податкової знижки на навчання, тобто для повернення частки коштів, сплачених за навчання такого студента?
Відповідь: з 2017 року змінилися правила надання податкової знижки при оплаті навчання. Скористатися такими змінами можна буде при поданні декларації про майновий стан і доходи у 2018 році за звітний 2017 рік.
Відтепер до податкової знижки включається сума коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів. Витрати на навчання в іноземних закладах освіти не можуть бути включені до податкової знижки.
У разі, якщо член сім’ї першого ступеня споріднення, за кого оплачують навчання, отримує заробітну плату, це не буде перешкодою для отримання права на знижку. Такий член сім’ї паралельно з навчанням може працювати, отримуючи зарплату, при цьому його родич, що оплачує навчання, права на знижку не втрачатиме.
Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.
Скасовано вартісне обмеження для суми коштів, сплачених за навчання. До 1 січня 2017 року до податкової знижки за кожен місяць навчання можна було включати лише суму, встановлену за правилами пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Податкового кодексу України, тобто в розмірі, що не перевищувала прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи станом на 1 січня звітного року, помноженого на 1,4 й округленого до найближчих 10 грн. (у 2016 році – 1930 грн., у 2017 році – 2240 грн.). Тепер навіть коли місячна сума платежу за навчання в 2017 році буде перевищувати 2240 грн., вся вона буде врахована при надання податкової знижки.
Крім цього, з 2017 року збільшено до трьох мінімальних заробітних плат суму, яку юридична чи фізична особа може сплатити за навчання іншої фізичної особи в вищих та професійно-технічних вітчизняних закладах навчання без оподаткування такої суми податком на доходи фізичних осіб, а також скасовано необхідність особі, що навчається, відпрацювати 3 роки у особи, яка заплатила за таке навчання.
Консультації з питань податкової знижки можна отримати в Центрі обслуговування платників Олександрійської ОДПІ (кімната 2) або за телефоном 7-34-28.

В Олександрії провели спільний «круглий стіл» щодо підвищення рівня оплати праці

Минулого тижня у головному офісі Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області відбулося засідання спільного «круглого столу» представників Олександрійської ОДПІ, Олександрійського об’єднаного управління Пенсійного фонду України та Державної служби з праці Кіровоградської області з бухгалтерами підприємств та фізичними особами-підприємцями.
На порядок денний було винесено питання щодо недопущення виплати заробітної плати найманим працівникам менше законодавчо визначеного мінімального розміру, підвищення рівня оплати праці.
Окрім цього, обговорювалися особливості обміну інформацією з органами Державної служби з питань праці, передбачені пунктом 5 Порядку здійснення державного контролю за додержанням законодавства про працю, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 26.04.2017 року №295. Також значну увагу було приділено правильності складання звітності щодо сум нарахованого єдиного внеску та забезпечення достовірності показників статистичної звітності за формою 1-ПВ «Звіт з праці».
Заступник начальника Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області Ніна Горлачова проінформувала про здійснення постійного моніторингу щодо дотримання законодавства про працю в частині забезпечення виплати заробітної плати з урахуванням її обов’язкових та стимулюючих складових, недопущення переведення працівників на неповну тривалість робочого часу. Результати моніторингу використовуються територіальними органами Державної фіскальної служби України з метою вжиття заходів та відповідного реагування.
В.о. начальника Олександрійського об’єднаного управління Пенсійного фонду України Ірина Хованюк акцентувала увагу присутніх на проведенні щомісячного моніторингу звітності страхувальників щодо дотримання законодавства про працю, проведенні аналітичних досліджень для надання відповідної інформації до органів ДФС України та Держслужби України з питань праці.
Головний державний інспектор управління Державної служби з праці у Кіровоградській області Валентин Іленко зупинився на уточнених критеріях, за якими буде подаватися інформація до головного управління Держслужби України з питань праці в області.
В Олександрії продовжується діяльність робочої групи з питань легалізації заробітної плати та «тіньової» зайнятості населення. З 15 по 21 серпня було обстежено 31 суб’єкт господарювання. Без оформлення офіційних трудових відносин виявлено 8 працівників у 6 фізичних осіб-підприємців. З початку 2017 року обстежено 857 суб’єктів господарювання, виявлено 114 працівників без оформлення документів у 78 ФОП.
За результатами роботи у поточному році легалізовано 71 найманого працівника. Один раз на тиждень рейд робочої групи проходить за участі інспектора управління Держпраці. За підсумками обстежень для вжиття заходів впливу інформація направляється до управління Державної служби з праці у Кіровоградській області.

Оподаткування доходів громадян від продажу власної сільськогосподарської продукції

Прийшла пору збору врожаю, і в селян, які зібрали добру городину, є можливість заробити на продажу лишків такої продукції переробним підприємствам. А деякі мають наміри продати вирощену за літо домашню худобу. Отже, наразі для селян актуальним є питання оподаткування доходів від продажу власної сільгосппродукції. Корисною інформація буде і для підприємств, які купують таку продукцію, оскільки саме на них покладається обов’язок перерахування податку на доходи та подання звітності.

Розмір земельної ділянки має значення

Згідно з пп. 165.1.24 Податкового кодексу не оподатковуються доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, яка виготовлена (вирощена) безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України (стаття 121):

Якщо розмір земельних ділянок для ведення особистого селянського господарства перевищує 2 га, дохід від продажу сільськогосподарської продукції підлягає оподаткуванню на загальних підставах.

Довідка для фізичних осіб про земельні ділянки

При продажу сільгосппродукції (крім продукції тваринництва) її власник має подати податковому агенту (покупцю) копію довідки про наявність у нього земельних ділянок (далі – Довідка №3ДФ).
Довідка №3ДФ видається безоплатно сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) платника податку протягом п’яти робочих днів з дня отримання відповідною радою письмової заяви про видачу такої довідки на підставі відомостей з Державного земельного кадастру (за наявності). Довідка №3ДФ видається строком на п’ять років і є підставою для невключення до загального оподатковуваного доходу платника податку доходів, отриманих від продажу власної сільгосппродукції. Оригінал довідки зберігається у власника такої продукції протягом 3 років з дати закінчення її дії.
Порядок видачі довідки про наявність у фізичної особи земельних ділянок та її форму затверджено наказом Міндоходів України від 17.01.2014 р. № 32.

Отже, якщо при продажу фізичною особою — платником податку власної сільськогосподарської продукції дотримуються вищезазначені вимоги, зокрема такий платник надає підприємству, що закуповує сільгосппродукцію і є податковим агентом щодо цих доходів, копію чинної та належно складеної Довідки №3ДФ, та інформація, яка зазначена в цій Довідці, свідчить про наявність підстав для неоподаткування, то підприємство-покупець не утримує податок на доходи. Але таке підприємство зобов’язане відобразити доходи у Податковому розрахунку № 1ДФ за ознакою доходу «148».

Обов’язки податкового агента

У разі недотримання платником податку при продажу сільгосппродукції вищезазначених вимог, наприклад, якщо розміри земельних ділянок перевищують норми, встановлені Земельним кодексом, або такий платник не надав підприємству-покупцю копію Довідки №3ДФ, або надав її з порушенням умов, то доходи від такого продажу оподатковуються податковим агентом на загальних підставах за ставкою у 2017 році 18% з відображенням у Податковому розрахунку 1ДФ за ознакою доходу 127 «Інші доходи».

Військовий збір

Підпунктом 161 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу тимчасово, до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України, встановлено військовий збір.
Ставка збору становить 1,5 % об’єкта оподаткування.
Отже, податковий агент, у разі недотримання платником податку вимог при продажу сільгосп¬продукції, крім 18% податку на доходи, має утримати і перерахувати до бюджету 1,5% військового збору.

Дохід від продажу власної продукції тваринництва

Існують особливості оподаткування доходів, отриманих платниками податку від продажу власної продукції тваринництва груп 1 — 5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД. А саме: отримані від такого продажу доходи не є оподатковуваними, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року (у 2017 році — 3200 грн. х 50 = 160 000 грн). Такі фізичні особи здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання Довідки №3ДФ.
Групи 1 – 5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД включають: живі тварини; м’ясо та їстівні субпродукти; риба і ракоподібні, молюски та інші водяні безхребетні; молоко та молочні продукти; яйця птиці; натуральний мед; їстівні продукти тваринного походження, в іншому місці не зазначені; інші продукти тваринного походження, в іншому місці не зазначені; жири та олії тваринного або рослинного походження; продукти їх розщеплення; готові харчові жири; воски тваринного або рослинного походження; готові харчові продукти з м’яса, риби або ракоподібних, молюсків або інших водяних безхребетних; шкури необроблені (крім натурального та штучного хутра) і шкіра вичинена.
Таким чином, підприємство, яке купує у фізичної особи — платника податку зазначену продукцію тваринництва, податок на доходи і військовий збір при нарахуванні (виплаті) таких доходів не утримує і не перераховує, але включає суми цих доходів до Податкового розрахунку №1ДФ з відображенням за ознакою доходу «179».
У разі ж коли сума отриманого доходу перевищує розмір 160 000 грн. (в 2017 році), фізична особа зобов’язана надати до податкової інспекції довідку №3ДФ. Якщо нею підтверджено вирощування проданої продукції тваринництва безпосередньо платником податку, оподаткуванню підлягає дохід, що перевищує 160 000 грн. На суму перевищення громадянин має подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, що настає за звітним, сплатити 18% податку на доходи та 1,5% військового збору.

За матеріалами офіційного видання ДФС України «Вісник. Право знати все про податки і збори»

Фіскальна служба запроваджує «Час платника»

зв’язку з численними питаннями щодо запровадженням системи автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації таких накладних/розрахунків в Єдиному реєстрі податкових накладних, з 18 серпня 2017 року Олександрійською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області запроваджено в Центрах обслуговування платників м. Олександрія, м.Знам’янка, м.Світловодськ, смт. Онуфріївка, смт.Олександрівка, смт.Петрове надання роз’яснень для платників податків м.Олександрія та Олександрійського району із зазначеної теми.
Щоденно (у робочі дні) з понеділка по четвер з 17:00 до 18:00 години, у п’ятницю з 15:45 до 16:45 години фахівці головного офісу Олександрійської ОДПІ та підпорядкованих відділень надають інформаційну допомогу платникам у разі зупинення податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Звертаємо увагу, що відповідно до норм Податкового кодексу України платник податків має право на нерозголошення контролюючим органом відомостей про такого платника без його письмової згоди. Саме тому, представникам підприємств для з’ясування обставин по заблокованих податкових накладних необхідно мати при собі відповідні документи, що посвідчують особу або довіреність підприємства у разі, якщо, за інформацією звертається особа, яка не є директором чи головним бухгалтером.

На початок сторінки