Олександрійська податкова інформує »

Центр обслуговування платників запрошує задекларувати доходи за 2016 рік

З початку 2017 року стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2016 року.
За вибором платника податків декларації подаються за місцем своєї податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою; поштою або засобами електронного зв’язку.
Для комфортного звітування громадян протягом січня-квітня 2017 року центр обслуговування платників Олександрійської ОДПІ працюватиме за подовженим режимом роботи (до 19.00 год). У разі необхідності платники зможуть отримати безкоштовні консультації та допомогу в заповненні декларації.
Декларування триває з 1 січня по 30 квітня. Обов’язковому декларуванню підлягають доходи, отримані протягом 2016 року від спадщини та дарування, іноземні та інвестиційні доходи, доходи одноосібників, від надання в оренду майна, здачу в найма житла, а також інші доходи, з яких протягом року не було утримано податок на доходи та військовий збір.
Сплатити визначені в декларації суми необхідно до 1 серпня 2017 року.
Звертаємо увагу, що з 1 січня 2017 року запроваджено нову форму декларації про майновий стан і доходи (наказ Міністерства фінансів України від 15 вересня 2016 року №821 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року №859). Так, зокрема, передбачено зменшення обсягу декларації (зменшення кількості додатків з чотирьох до двох) та зміна порядку розрахунку податкових зобов’язань фізичних осіб-підприємців.

Кампанія декларування – 2017: детально про терміни подання декларації

Податковий кодекс містить три загальні правила річного декларування доходів: Декларацію про майновий стан і доходи фізичні особи – підприємці подають за 2016 рік до 9 лютого; громадяни, які зобов’язані декларувати доходи та самозайняті особи – до 1 травня, громадяни для реалізації права на податкову знижку за 2016 рік – до 31 грудня 2017 року.
А як бути особам, які торік отримали «змішані» доходи, у який термін звітувати, як правильно визначити у декларації категорію та як не проґавити термін сплати податку на доходи фізичних осіб і військового збору?
У рядку 8 розділу І декларації платник податків самостійно визначає категорію, до якої його слід віднести: громадянин; особа, яка провадить незалежну професійну діяльність; підприємець (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).

Фізичні особи – підприємці, які протягом року отримали дохід виключно від підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування

(крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування), вказують категорію платника позначкою Х в клітинці „підприємець”. Граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи для підприємців 9 лютого 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб і військового збору 17 лютого 2017 року.

Фізичні особи, що провадять незалежну професійну діяльність, які отримали дохід виключно від незалежної професійної діяльності

Вказують категорію платника позначкою Х в клітинці „особа, яка провадить незалежну професійну діяльність”. Граничний термін подання декларації для платників податку фізичних осіб, що провадять незалежну професійну діяльність – 3 травня 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору до 1 серпня року, що настає за звітним (останній день сплати 31 липня 2017 року).

Фізичні особи, які провадили незалежну професійну діяльність та одночасно здійснювали підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування

Вказують категорію позначкою Х в клітинці „підприємець”. Граничний термін подання Декларації про майновий стан і доходи для таких осіб 9 лютого 2017 року, а термін сплати ПДФО та військового збору 17 лютого 2017 року.

Фізичні особи, які провадили незалежну професійну діяльність та одночасно здійснювали підприємницьку діяльність на спрощеній системі оподаткування

Вказують категорію платника проставляючи позначку Х в клітинці „особа, яка провадить незалежну професійну діяльність”. Граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи для таких осіб 3 травня 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору від незалежної професійної діяльності до 1 серпня року, що настає за звітним (останній день сплати 31 липня 2017 року).

Фізичні особи – підприємці, які отримали дохід від підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування та інші доходи

(дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм); інвестиційний прибуток; дохід від успадкованого чи отриманого у дарунок майна і т.д.). Вказують категорію платника позначкою Х в клітинці „підприємець”. Граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи для таких підприємців 9 лютого 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору 17 лютого 2017 року.

Фізичні особи – підприємці, які отримали дохід від підприємницької діяльності на спрощеній системі оподаткування та інші доходи

Вказують категорію платника позначкою Х в клітинці „громадянин”. Граничний термін подання декларації для таких осіб 3 травня 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору від отримання інших доходів до 1 серпня року, що настає за звітним (останній день сплати 31 липня 2017 року).

Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність та отримали інші доходи

Вказують категорію платника позначкою Х в клітинці „особа, яка провадить незалежну професійну діяльність”. Граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи для таких осіб 3 травня 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб до 1 серпня року, що настає за звітним (останній день сплати 31 липня 2017 року).

Фізичні особи – підприємці, які протягом року здійснили перехід зі спрощеної системи оподаткування

та отримали дохід виключно від підприємницької діяльності, вказують категорію платника позначкою Х в клітинці „підприємець”. Граничний термін подання Декларації про майновий стан і доходи для таких підприємців 9 лютого 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору 17 лютого 2017 року.

Доходи казкових новорічних персонажів оподатковуються

Олександрійська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує про особливості оподаткування винагороди “Діда Мороза”, “Снігуроньки” та інших казкових персонажів під час їх участі у святкуванні Нового року і Різдвяних свят.
Вказані фізичні особи сплачують податок згідно з нормами Податкового кодексу і його розмір залежить від статусу цих громадян: здійснюють вони діяльність як приватні підприємці чи працюють за цивільно-правовим договором з іншими платниками податків.
Новорічні персонажі, які працюють на корпоративних вечірках, дитячих святах або приймають участь в театралізованих виставах, які організовані юридичними особами чи приватними підприємцями, отримують свій заробіток за вирахуванням податку на доходи фізичних осіб та військового збору, який зобов’язані утримати та перерахувати до бюджету податкові агенти. Власники розважальних закладів, оплачуючи розважальні послуги, є податковими агентами, та зобов’язані утримати й перерахувати до бюджету ПДФО та військовий збір, а також відобразити суми виплаченого доходу у формі №1ДФ.
Якщо казкові герої – підприємці і послуги надаються у межах цієї діяльності, то підприємницький статус такої фізичної особи має бути зазначено в договорі. У разі надання таких послуг у межах підприємницької діяльності податок сплачується залежно від обраної системи оподаткування.
У разі отримання казковими героями неоподаткованих доходів від звичайних громадян, вони зобов’язані після свят завітати до податкової служби за місцем реєстрації та подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Суму таких доходів необхідно включити до загального річного оподатковуваного доходу і сплатити до бюджету податок з таких доходів за ставкою 18% та військовий збір – 1,5 %.

Виплата зарплати один раз на місяць

Працівник підприємства звернувся про виплату йому заробітної плати один раз на місяць. Чи вважається це порушенням , якщо так, то яку відповідальність передбачено?
Відповідно до ст. 115 Кодексу законів про працю Україн від 10.12.71 р. № 322-VIII (далі — КЗпП) заробітна плата виплачується працівникам регулярно в робочі дні у строки, встановлені колективним договором або нормативним актом роботодавця, погодженим з виборним органом первинної профспілкової організації чи іншим уповноваженим на представництво трудовим колективом органом (а в разі відсутності таких органів — представниками, обраними і уповноваженими трудовим колективом), але не рідше двох разів на місяць через проміжок часу, що не перевищує 16 календарних днів, та не пізніше семи днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата.
У випадку коли день виплати заробітної плати збігається з вихідним, святковим або неробочим днем, заробітна плата виплачується напередодні.
Розмір заробітної плати за першу половину місяця визначається колективним договором або нормативним актом роботодавця, погодженим з виборним органом первинної профспілкової організації чи іншим уповноваженим на представництво трудовим колективом органом (а в разі відсутності таких органів — представниками, обраними і уповноваженими трудовим колективом), але не менше оплати за фактично відпрацьований час з розрахунку тарифної ставки (посадового окладу) працівника.
Можливість вчинення порушень щодо строків виплати заробітної плати на підставі заяви працівника чинним законодавством не допускається.
Таким чином, роботодавець, який на підставі заяви працівника здійснює виплату заробітної плати один раз на місяць, вчиняє порушення, за яке згідно зі ст.41 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07.12.84 р. №8073-X передбачено адміністративну відповідальність у вигляді штрафу у розмірі від 510 до 1 700 грн. (у разі повторного вчинення порушення — від 1 700 до 5 100 грн.).
Крім того, абзацом шостим частини другої ст. 265 КЗпП передбачено штрафну санкцію у розмірі одної мінімальної заробітної плати (на сьогодні це 1 600 грн).

Кількість проваджень, надісланих підрозділами внутрішньої безпеки ДФС до суду, втричі перевищує минулорічний показник

За 11 місяців 2016 року за матеріалами підрозділів внутрішньої безпеки розпочато 478 кримінальних проваджень за фактами вчинення посадовими особами органів ДФС злочинів у сфері службової діяльності. З них податкової сфери стосуються 301 провадження, митної – 177. Про це повідомив начальник Головного управління внутрішньої безпеки ДФС Юрій Шеремет.
За його словами, кількість проваджень, розпочатих за матеріалами ГУВБ, складає 89% від загальної кількості, розпочатих всіма правоохоронними органами. У 2016 році цей показник дорівнював 86%.
“За вказаний період за фактами хабарництва розпочато 91 провадження та 197 – за зловживання владою або службовим становищем. Також під час розслідування кримінальних проваджень, розпочатих за нашими матеріалами, оголошено 172 повідомлення про підозру у вчиненні злочинів у сфері службової діяльності, з яких 74 – за одержання неправомірної вигоди”, – розповів Юрій Шеремет.
До суду надіслано матеріали 104 кримінальних проваджень, що майже втричі більше, ніж в аналогічному періоді минулого року, 23 службові особи судом вже визнано винними у скоєнні злочинів.
Як розповів посадовець, кримінальні провадження розпочинаються не лише проти посадових осіб ДФС, але й стосовно осіб, які підбурювали службовців до корупційних дій. З початку року розпочато 13 таких проваджень, до кримінальної відповідальності притягнуто 6 осіб.
За матеріалами підрозділів внутрішньої безпеки складено та направлено до суду 41 протокол за скоєння правопорушень, пов’язаних з корупцією, за якими до адміністративної відповідальності судом притягнуто 17 осіб.
Підрозділами внутрішньої безпеки для з’ясування причин і обставин вчинення посадовими особами фіскальної служби правопорушень у сфері службової діяльності проведено понад 2,9 тис. службових перевірок та розслідувань. До дисциплінарної відповідальності притягнуто 483 особи, звільнено 201 особу.
“Особлива увага приділяється перевірці скарг, які надходять від фізичних та юридичних осіб щодо можливих неправомірних дій працівників ДФС. За цей період було перевірено 1,2 тис. скарг, з яких 237 підтвердилися”, – зазначив Юрій Шеремет.
Також підрозділами ГУВБ перевірено 206 повідомлень про можливі неправомірні дії посадових осіб, що надійшли на антикорупційний сервіс ДФС “Пульс”, з яких 30 підтвердилось.
За результатами перевірок до дисциплінарної відповідальності притягнуто 6 посадових осіб, 3 – звільнено, а також розпочато 4 кримінальні провадження.

Щодо своєчасності оприбуткування готівкових коштів

Державна фіскальна служба України звертає увагу суб’єктів господарювання, що останнім часом почастішали випадки порушення дотримання касової дисципліни щодо своєчасності оприбуткування виручки.
Зокрема, відповідно до п. 2.6 Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637) уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день одержання готівкових коштів) та у повній сумі оприбутковуватися.
У разі проведення готівкових розрахунків із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій (далі – РРО) або використанням розрахункової книжки (далі – РК) оприбуткуванням готівки є здійснення обліку зазначених готівкових коштів у повній сумі їх фактичних надходжень у книзі обліку розрахункових операцій (далі – КОРО) на підставі фіскальних звітних чеків РРО (даних РК).
Тобто, щоденно суб’єкт господарювання повинен оприбутковувати у КОРО виручку на підставі фіскальних звітних чеків РРО (Z-звітів).
За несвоєчасне (через день і більше) оприбуткування передбачена штрафна санкція у п’ятикратному розмірі неоприбуткованої та/або несвоєчасно оприбуткованої суми коштів, відповідно до ст. 1 Указу Президента України від 12.06.1995 № 436/95 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки».

З 1 грудня зросла мінімальна заробітна плата

Нагадуємо, що згідно з Законом України «Про Державний бюджет України на 2016 рік» (із змінами) з 1 грудня 2016 року підвищується розмір мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму:

Показник Період дії
1 грудня – 31 грудня
Мінімальна заробітна плата, грн.
Мінімальна заробітна плата у місячному розмірі 1600
Мінімальна заробітна плата у погодинному розмірі 9,59
Прожитковий мінімум для відповідних соціальних і демографічних груп населення, грн.
Діти віком до 6 років 1355
Діти віком від 6 до 18 років 1689
Працездатні особи 1600
Особи, які втратили працездатність 1247
Загальний показник 1544

Розмір мінімальної заробітної плати впливає на розрахунок єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
З 01.12.2016 року розмір мінімального страхового внеску становитиме 352,00 грн. (1600 грн. х 22%).
Також зміниться максимальна величина доходу, на яку потрібно нараховувати ЄСВ. Вона становить 25 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, встановлених на місяць нарахування доходу. Тож, з 01.12.2016 вона дорівнюватиме 40 000 грн. (1600 грн. х 25).
Відповідно збільшиться максимальний розмір нарахованого ЄСВ. З 01.12.2016 він становитиме 8800 грн. (40 000 грн. х 22%) або 3364 грн. (40 000 грн. х 8,41%) при нарахуванні ЄСВ на зарплату працівника-інваліда, якщо роботодавцем є юрособа.
Без змін залишаються:
– розмір податкової соціальної пільги;
– граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги;
– граничний розмір добових;
– сума неоподатковуваного доходу у вигляді подарунків;
– сума нецільової благодійної допомоги;
– ставки єдиного податку для I і II групи;
– ставки податку на нерухоме майно.

Оподаткування новорічних подарунків

Відповідно до пп.165.1.39 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 50 відс. однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (у 2016 році – 689,0 грн.).
Вартість дарунків, яка не перевищує 50 відс. однієї заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за ознакою доходу «160». Якщо вартість дитячих новорічних подарунків та квитків, яка надається платнику податків, перевищує у 2016 році 689,00 грн., то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків та відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за ознакою доходу «126», як додаткове благо.
Відповідне питання – відповідь розміщено в підкатегорії 103.04 Бази знань, яка розміщена на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного порталу ДФС України.

Неприбуткові організації, які не внесуть зміни до статутів до кінця року, втратять свій статус

Згідно з нормами Податкового кодексу України та постанови Кабінету Міністрів України від 13 липня 2016 року №440 для включення до Реєстру неприбуткових установ та організацій неприбуткова організація подає до державної податкової інспекції за місцем обліку реєстраційну заяву за формою 1-РН і засвідчені підписом керівника або представника такої організації та скріплені печаткою (за наявності) копії установчих документів неприбуткової організації.
Згідно п.133.4.1 ст.133 Податкового кодексу України неприбутковим підприємством, установою та організацією може бути неприбуткова організація, що одночасно відповідає таким вимогам:
– утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;
– установчі документи цієї організації містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб;
– установчі документи якої передбачають передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення). Ця вимога не поширюється на об’єднання та асоціації об’єднань співвласників багатоквартирних будинків;
– така організація має бути внесена до Реєстру неприбуткових установ та організацій.
Отже, установчі документи неприбуткових підприємств, установ, організацій повинні відповідати вимогам пункту 133.4 ст. ст.133 Податкового кодексу України і для включення до нового Реєстру неприбуткових установ та організацій керівництво неприбуткових організацій зобов’язане усунути невідповідність за наявності такої.
Керівництво неприбуткових організацій мало достатньо часу для внесення змін до установчих документів, оскільки норми щодо установчих документів неприбуткових організацій діють з 13 серпня 2015 року (дата набрання чинності Законом України від 17.07.2015 №652-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій») – тобто уже понад рік.
Неприбуткові організації, які не приведуть документи у відповідність із нормами пункту 133.4 ст. ст.133 Податкового кодексу України, залишаються в Реєстрі лише до кінця 2016 року, а після 1 січня 2017 року виключаються з Реєстру неприбуткових установ та організацій.
Окремі норми передбачені для релігійних неприбуткових організацій. З 20.11.2016 р. набрав чинності Закон України від 06.10.2016 №1667-VIII, яким внесено зміни до Податкового кодексу України щодо уточнення окремих положень про оподаткування неприбуткових організацій.
Зазначеним Законом встановлено, що доходи неприбуткових релігійних організацій використовуються також для здійснення неприбуткової (добродійної) діяльності, передбаченої законом для релігійних організацій, у тому числі надання гуманітарної допомоги, здійснення благодійної діяльності, милосердя. Тобто, відтепер доходи релігійних організацій можуть використовуватись не тільки для фінансування власних потреб.
Також зазначено, що тимчасово, до 01.01.2018 р., не може бути підставою для виключення неприбуткових релігійних організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій невиконання такими релігійними організаціями вимог до установчих документів, визначених пп.133.4.1 п.133.4 ст.133 Податкового кодексу.

На Кіровоградщині платникам відшкодовано понад 500 млн.грн. ПДВ

У січні – жовтні 2016 року 61 платник області заявив бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунки платників у банку 541,8 млн.гривень.
Із загальної суми ПДВ, заявленої до відшкодування на поточний рахунок – 96,7 відс. або 523,9 млн.грн. заявлено підприємствами – експортерами.
В порівнянні з відповідним періодом 2015 року заявлена сума податку на додану вартість на рахунки платників зменшилась на 164,4 млн.грн. або в 1,3 рази (2015 рік – 706,2 млн.гривень).
За результатами проведених перевірок у січні – жовтні 2016 року 58 підприємствам Кіровоградської області відшкодовано грошовими коштами 538,4 млн.гривень.
Залишок невідшкодованих сум ПДВ на рахунки платників станом на 01.11.2016 складав 76,4 млн.гривень. В порівнянні з відповідним періодом 2015 року залишок невідшкодованих сум ПДВ на рахунки платників у банку зменшився на 172,9 млн.грн. або у 3,3 рази. (на 01.11.2015 – 249,3млн.гривень).

Нове: щодо мінімальних цін на алкогольні напої

Постановою КМУ від 09.11.2016 №828 Уряд починаючи з 3 грудня 2016 року черговий раз здійснив коригування мінімальних цін на алкогольні напої. Зокрема, розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін залежно від коду виробів підвищено:
• на горілку та лікеро-горілчані вироби в середньому на 27%;
• віскі, ром та джин – на 37-63%;
• коньяк (бренді) – на 24-27%;
• вина – на 22-55%.
Мінімальну роздрібну ціну за пляшку горілки 0,5 літра вмістом спирту 40% підвищено з 54,90 до 69,78 гривень.
Мінімальні оптово-відпускні та роздрібні ціни з 03 грудня 2016 року зазначені в таблиці.
За роздрібну торгівлю алкогольними напоями за цінами, нижчими за встановлені мінімальні оптово-відпускні або роздрібні ціни на такі напої передбачено відповідальність в розмірі 100 відсотків вартості отриманої партії товару, розрахованої виходячи з мінімальних цін, але не менше 10000 гривень.

Мінімальні оптово-відпускні та роздрібні ціни з 03 грудня 2016 року

На початок сторінки