Олександрійська податкова інформує »

З 1 травня зросла мінімальна заробітна плата: що змінился в оподаткуванні

З 1 травня 2016 року в Україні збільшуються розміри прожиткового мінімуму і мінімальної зарплати з 1378 грн. до 1450 грн.
Ставка для нарахування єдиного соціального внеску з 1 січня 2016 року становить 22% до визначеної бази нарахування. В пункті 5 статті 8 Закону Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» установлено порядок нарахування єдиного соціального внеску (далі – ЄСВ), якщо база його нарахування не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід. В такому випадку сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), і ставки ЄСВ (22%).
Тому з 1 травня розмір мінімального страхового внеску становитиме 319,00 грн. (1450 грн. *22%).
На рівні мінімального страхового внеску повинні сплачувати ЄСВ за себе фізособи-підприємці платники єдиного податку та самозайняті особи.
Також зміниться максимальний розмір доходу, на який потрібно нараховувати ЄСВ: з 1 січня 2016 року він становить 25 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, встановлених в місяць нарахування доходу. Тобто з 1 травня він дорівнює 36250 грн. (1450 грн. * 25).
Без змін залишаються наступні пільги, виплати та ставки податків:
– граничний розмір добових, сума податкової соціальної пільги, а також граничний розмір доходу, який дає право на неї;
– сума неоподатковуваного доходу у вигляді подарунків;
– сума нецільової благодійної допомоги;
– ставки єдиного податку для I і II групи;
– ставки податку на нерухоме майно.

Право на податкову знижку можна реалізувати до кінця року

Метою декларування доходів фізичних осіб є не тільки сплата податку до бюджету, а й повернення платникам сум податку на доходи фізичних осіб, надмірно сплаченого з їх заробітної плати в минулому податковому році.
Повернути частину податку на доходи фізичних осіб, сплаченого громадянами із заробітної плати, можна, зокрема, у разі реалізації права на податкову знижку. Згідно з положеннями ст.166 ПКУ платники податку на доходи фізичних осіб мають право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.
Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених ПКУ.
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема:
– квитанціями;
– платіжними дорученнями;
– фіскальними або товарними чеками;
– прибутковими касовими ордерами;
– меморіальними ордерами тощо;
Крім того, понесені витрати підтверджується копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).
У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).
Для реалізації права на податкову знижку платнику податку необхідно заповнити та подати декларацію до 31 грудня року наступного за звітним.

Запроваджено новий щомісячний звіт для роздрібних торгівців алкоголем та тютюном

Олександрійська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області у зв’язку з набранням чинності 21.04.2016 року наказу Міністерства фінансів України від 11.02.2016 №49 «Про затвердження форм звітів щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та порядків їх заповнення» повідомляє, що суб’єкти господарювання, які отримали передбачені Законом України № 481 ліцензії, подають до органів ДФС за основним місцем обліку в електронній формі, щомісяця до 10 числа наступного місяця звіт про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів за встановленою формою.
Відповідно до Закону № 481 передбачено отримання окремих ліцензій на відповідний вид діяльності (на виробництво, на оптову торгівлю, на роздрібну торгівлю), зокрема, суб’єкти господарювання, які мають ліцензії:
– на роздрібну торгівлю: алкогольними напоями; сидром та перрі (без додавання спирту) – подають Звіт № 1-РА;
– на роздрібну торгівлю тютюновими виробами – подають Звіт № 1-РТ. (Далі-Звіти)
Суб’єкти господарювання, які отримали зазначені вище ліцензії, подають Звіти за формами № 1-РА та
№ 1-РТ починаючи з 1 травня до 10 травня за звітний період – квітень 2016 року. (Звіти в електронній формі подаються засобами електронного зв’язку з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством, як передбачено для податкової звітності.)
Крім цього, розроблено електронні формати за новими формами, які розміщено на офіційному порталі ДФС України (sts.gov.ua) (розділ «Електронна звітність» – «Платникам податків про електронну звітність» – «Інформаційно-аналітичне забезпечення» – «Реєстр електронних форм податкових документів») для використання розробниками систем підготовки звітності.
В цьому ж розділі розмістять доопрацьоване безкоштовне програмне забезпечення для формування, підписання та подання нових форм, починаючи з 01.05.2016.
Наголошуємо, що відповідно до статті 17 Закону України від 19.12.1995 №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва та обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» до суб’єктів господарювання застосовуються фінансові санкції у разі неподання чи несвоєчасного подання звіту або подання звіту з недостовірними відомостями про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів органом виконавчої влади, уповноваженим Кабінетом Міністрів України видавати відповідні ліцензії, у розмірі 17 000 гривень.

Бухгалтери запрошуються на безкоштовний семінар

31 травня в Олександрії відбудеться безкоштовний семінар для бухгалтерів, в ході якого розглядатимуться питання законодавства про працю, індексації заробітної плати, звітності фонду соцстрахування з тимчасової втрати працездатності, актуальних питань податкового законодавства. Доповідачі – спеціалісти відповідних обласних організацій. Початок реєстрації о 09:30 год. Початок семінару о 10:00 год. Місце проведення: районний Будинок культури (вул.Діброви, 27).
Попередня реєстрація обов’язкова! Для цього у колонці «Графік семінарів», що знаходиться на сторінці сайту balance.ua, потрібно знайти оголошення про семінар в м.Олександрія, або перейти за посиланням https://goo.gl/1S16h3 , заповнити форму-анкету, роздрукувати її, і лише потім натиснути «ГОТОВО». Роздруковану анкету, будь-ласка, візьміть із собою. До зустрічі!

Контактна особа: Мироненко Оксана Олексіївна
Додаткова інформація за телефоном: (067)587-94-05, 7-34-28.

Завершено деклараційну кампанію – 2016

Впродовж чотирьох місяців 1917 мешканців м.Олександрії та Олександрійського району задекларували свої минулорічні доходи в сумі 44,4 млн.грн. За результатами проведених підрахунків до сплати належить 2,9 млн.грн. податку на доходи фізичних осіб та 506,7 тис.грн. військового збору.
Доходи в сумі більше мільйона гривень задекларувало двоє мешканців Олександрійщини на суму 4,4 млн.грн.
Найбільш активними декларантами є громадяни, які тогоріч отримали кошти від продажу власної сільськогосподарської продукції. Ними подано 1406 декларацій на загальну суму 7,6 млн.грн. Податок на доходи при цьому склав 1,2 млн.грн.
Крім цього, 291 декларацію про майновий стан і доходи подали громадяни, які тогоріч отримали спадщину або майно за договором дарування, на суму 22,4 млн.грн. (нараховано 1,1 млн.грн. податку на доходи фізичних осіб); 23 декларації – орендарі ставків; 46 – громадяни з іноземними доходами; 34 – орендодавці нерухомого майна; 26 – громадяни, які отримали дохід як додаткове благо, в тому числі у вигляді основної суми боргу, прощеного кредитором (банком); 9 – спадкоємці-нерезиденти, 82 – інші декларанти.
Олександрійська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області висловлює подяку всім громадянам, які виконали свій конституційний та громадянський обов’язок.

Відбулася реорганізація територіальних органів фіскальної служби

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 04.11.2015 №892 «Деякі питання територіальних органів Державної фіскальної служби», наказу ДФС України від 24.02.2016 №165 «Про реорганізацію деяких територіальних органів ДФС у Кіровоградській області», наказу Олександрійської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області від 27.04.2016 №216 «Про внесення змін до організаційної структури та штатного розпису Олександрійської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області» реорганізовано Знам’янську ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області та Світловодську ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області шляхом приєднання до Олександрійської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області.
У зв’язку із вищезазначеним приєднанням та відповідно до наказу ДФС України від 18.03.2016 №229 чисельність працівників Олександрійської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області оптимізована та складає 109 осіб.
Таким чином, після проведення реорганізації до складу Олександрійської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області входять: головний офіс Олександрійської ОДПІ, Знам’янське, Світловодське, Олександрівське, Онуфрієвське та Петрівське відділення.

Борг з єдиного податку може призвести до втрати статусу «єдинника»

Спрощена система оподаткування є найзручнішою для фізичних-осіб-підприємців. Протягом вже декількох років вона змінюється, але все ж таки залишається на податковій ниві як один з найпростіших способів провадження підприємницької діяльності.
На сьогодні реєстрація платника єдиного податку є безстроковою, тобто не має необхідності щороку підтверджувати свій статус «єдинника». В цьому є спрощення податкових процедур. Єдине, що необхідно платнику єдиного податку – не порушувати вимоги, прописані в Податковому кодексі України для обраної групи (першої, другої або третьої), своєчасно звітувати та проводити сплату єдиного податку.
В зв’язку з цим існують випадки, коли реєстрація платника єдиного податку може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу.
Однією із підстав такого примусового анулювання є несплата протягом двох послідовних кварталів податкового боргу, що виник у «єдинника».
Таким чином, платник єдиного податку, у якого виник податковий борг у поточному кварталі, протягом наступних двох кварталів має можливість сплатити цей податковий борг. У разі його несплати такому платнику податків анулюється реєстрація в останній день другого із двох послідовних кварталів.
Таким чином, з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення, фізична особа-підприємець вже не є платником єдиного податку.
У свою чергу, платники єдиного податку, які мають податковий борг на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів, зобов’язані самостійно перейти на сплату інших податків і зборів, тобто змінити спрощену систему оподаткування на загальну.
Одним з наслідків, який може спіткати суб’єкта, щодо якого відбулося скасування реєстрації платником єдиного податку, є відповідальність за незастосування РРО при здійсненні розрахунків. Для суб’єктів, які перебувають на загальній системі оподаткування застосування РРО є обов’язковим при здійсненні готівкових розрахунків. Тому, суб’єкту, щодо якого було анульовано статус платника єдиного податку, варто відразу після отримання інформації про анулювання припинити всі готівкові розрахунки до того моменту, поки він не почне використовувати РРО.
Ще одним наслідком для колишніх платників єдиного податку, в яких обсяг обороту перевищував за останній рік 1 млн. грн., буде їх обов’язок зареєструватися платником ПДВ. У випадку, якщо платник податків не зареєструється платником ПДВ, то він все одно змушений буде сплачувати ПДВ, проте у нього буде відсутнє право на податковий кредит. Якщо ж суб’єкт не буде сплачувати ПДВ у встановлені строки, то йому доведеться крім ПДВ, сплатити додатково ще й штрафні санкцій у розмірі 25 % від суми податкового обов’язку.
Наступним наслідком скасування спрощеної системи оподаткування буде обов’язок сплачувати військовий збір, оскільки на відміну від платників єдиного податку, платники на загальній системі оподаткування зобов’язані сплачувати військовий збір щорічно разом з податком на доходи.
При зміні спрощеної системи оподаткування на загальну платнику потрібно буде сплачувати з власних доходів податок на доходи, тому для зменшення сум, які необхідно буде сплатити, потрібно заздалегідь потурбуватися про наявність документів, які б підтверджувати витрати. У іншому ж випадку доведеться сплатити значну суму податків.
На сьогодні податковий борг протягом 5 послідовних місяців рахується за 40 фізичними особами-підприємцями платниками єдиного податку м.Олександрія та Олександрійського району. Такі особи є потенційними кандидатами на виключення з лав «єдинників». У разі наявності у зазначених осіб боргу станом на 1 червня 2016 року відповідно до п.299.10 Податкового кодексу України реєстрація платника єдиного податку буде анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу.
Олександрійська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області наполегливо рекомендує платникам єдиного податку заздалегідь проводити звірку щодо стану розрахунків із бюджетом, щоб унеможливити ситуацію, коли вам буде вручено рішення про виключення з реєстру платників єдиного податку.
Радимо також регулярно перевіряти свій статус «єдинника» в банері «Інформація з реєстрів» на сайті Державної фіскальної служби.

Останній день сплати ЄСВ платниками єдиного податку-підприємцями – 19 квітня

Фізичні особи – платники єдиного податку сплачують єдиний соціальний внесок за себе за підсумками кожного кварталу в термін до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. При цьому останнім днем сплати є 19 число. Якщо підприємці-єдинники сплачують ЄСВ за себе 20 числа після закінчення звітного кварталу і пізніше, нараховуються штрафні санкції. Тому для розрахунків з ЄСВ за І квартал 2016 року останній термін – 19 квітня.
У разі несвоєчасної сплати або не в повному обсязі єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі 20 відсотків несплачених сум ЄСВ. Додатково на суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення. Крім того, платники єдиного внеску несуть адміністративну відповідальність. Мінімальний адміністративний штраф складає 680 грн.

Договори добровільного страхування для отримання страхового стажу

Кожна людина замислюється про майбутню пенсію. Бувають випадки, коли страхового стажу недостатньо для її нарахування. Держава і законодавство дають можливість громадянам подумати про це заздалегідь і оформити договори страхування, які передбачають добровільну сплату єдиного соціального внеску.
З 1 січня 2016 року платниками, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску, є члени фермерського господарства, особистого селянського господарства, та особи, які досягли 16-річного віку та не перебувають у трудових відносинах з роботодавцями.
Олександрійська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області запрошує фермерів та непрацюючих громадян скористатися можливістю набути страховий стаж для отримання в майбутньому пенсійних виплат. У разі складання договору добровільної участі на майбутній період, щомісяця сплачується мінімальний страховий внесок в сумі 22% від мінімальної зарплати, що з травня складатиме 319 гривень.
Для оформлення договору добровільної участі необхідно надати заяву за встановленою формою, в якій зазначається, у якому виді загальнообов’язкового державного соціального страхування ви бажаєте брати участь; копію трудової книжки (за наявності); копію документа, що посвідчує особу (кабінет №5 Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, телефон 7-11-77).

Підприємці на загальній системі оподаткування сплачують квартальні авансові внески

З 1 січня 2016 року для підприємців, які працюють на загальній системі оподаткування, введено обов’язок щоквартальної сплати авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб.
Такі авансові платежі розраховуються платниками самостійно згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу та сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (тобто до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.
Тобто, в 2016 році після закінчення кожного кварталу підприємець на загальній системі має обрахувати загальну суму отриманого доходу, загальну суму документально підтверджених витрат, чистий дохід. З суми чистого доходу за квартал необхідно сплатити 18% податку на доходи. За І квартал 2016 року сплата має бути проведена до 20 квітня, тобто 19 квітня – останній день.
При цьому Декларація про майновий стан і доходи в загальному випадку не подається. Декларацію за І квартал необхідно подати тільки тим підприємцям, хто перейшов на загальну систему оподаткування з 1 січня 2016 року. В цьому випадку останній термін її подання – 10 травня.
Якщо результатом розрахунку авансового платежу за відповідний календарний квартал є від’ємне значення, то авансовий платіж за такий період не сплачується.
Остаточний розрахунок податку на доходи за звітний рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в річній податковій декларації, з урахуванням сплачених протягом року авансових внесків на підставі документального підтвердження факту його сплати.
Надмірно сплачені суми податку підлягають зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку або поверненню платнику.
Рахунок, відкритий в ГУ ДКСУ у Кіровоградській області, на який потрібно сплатити податок на доходи фізичних осіб за І квартал 2016 року, не змінився.

На початок сторінки