Олександрійська податкова інформує »

Як правильно прозвітувати і сплатити ЄСВ підприємцям за підсумками 2017 року

Відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 14.04.2015 №435 (далі – Порядок №435), фізичні особи-підприємці (далі – ФОП), у тому числі ФОП – платники єдиного податку, без використання праці найманих працівників, формують та подають звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – Звіт з ЄСВ) самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним періодом.
Таким чином, граничний термін подання Звіту з ЄСВ за себе фізичними особами – підприємцями як на загальній системі оподаткування, так і на єдиному податку за 2017 рік – 9 лютого.
ФОП на загальній системі оподаткування були зобов’язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року. Таким чином, останній день сплати ЄСВ фізичними особами-підприємцями на загальній системі оподаткування за 2017 рік – 9 лютого.
Нагадуємо, що при відсутності протягом 2017 року доходу на загальній системі оподаткування фізичні особи-підприємці мають нарахувати собі мінімальний страховий внесок з ЄСВ в сумі 704 грн. на місяць (3200 грн. х 22%). Таким чином, навіть при відсутності діяльності протягом 2017 року ФОП на загальній системі мають сплатити до 9 лютого 2018 року 8448 грн. ЄСВ (704 грн. х 12 місяців).
ФОП, які працюють на спрощеній системі оподаткування (єдиному податку), мають сплатити ЄСВ в сумі 2112 грн. (704 грн. х 3 місяці) за 4 квартал 2017 року в термін до 19 січня.

До уваги суб’єктів е-декларування!

Відповідно до Закону України від 14 жовтня 2014 року №1700-VII «Про запобігання корупції» починаючи з 01 січня до 01 квітня особи зазначені в пункті 1, підпунктах “а” і “в” пункту 2, пункті 5 частини першої статті 3 цього Закону (далі – суб’єкти декларування), зобов’язані щорічно подавати шляхом заповнення на офіційному веб-сайті Національного агентства з питань запобігання корупції (далі – НАЗК) декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, за минулий рік.
Для подання декларації за минулий рік суб’єкт декларування має використовувати особистий ключ електронного цифрового підпису (далі – ЕЦП) отриманий для виконання своїх службових обов’язків.
У зв’язку з вищезазначеним Олександрійська ОДПІ звертає увагу на наступне:
1. Відомості про суми виплачених доходів та утриманих податків за останній звітний період (квартал) 2017 року надаються через 50 днів після його закінчення. Отже, повна інформація про доходи за підсумками 2017 року з урахуванням даних за четвертий квартал 2017 року, буде доступною не раніше 20 лютого 2018 року.
Таким чином, у разі звернення фізичної особи щодо отримання інформації про свої доходи в термін раніше 20 лютого 2018 року суб’єкт звернення отримає неповні відомості про свої доходи за 2017 рік (лише за три календарних квартали 2017 року).
Олександрійська ОДПІ наполегливо просить врахувати вищезазначену інформацію при складанні декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування.
2. На веб-порталі Державної фіскальної служби України працює Електронний кабінет платника, за допомогою якого фізичні особи можуть отримати в електронному вигляді довідку про доходи за 2017 рік (Відомості про суми виплачених доходів та утриманих податків).
Таким чином, маючи ключ ЕЦП для подання декларації, е-декларанти мають змогу за допомогою цього ж ключа отримати відомості про свої доходи за 2017 рік. Це є зручною і дієвою альтернативою подвійному відвідуванню податкової інспекції: першого разу – коли ви надаєте заяву на отримання відомостей, другого разу – через кілька днів, коли ви отримуєте довідку про доходи в паперовому вигляді.
В Центрі обслуговування платників Олександрійської ОДПІ за необхідності надається покроковий алгоритм дій для отримання електронної довідки про доходи, який може опанувати кожний платник податків (кімната 2).
У разі виникнення додаткових питань щодо користування Електронним кабінетом платника звертатися за телефоном 0800501007 або використовувати електронну скриньку infozvit@sfs.gov.ua.

Підприємцям та юрособам слід оновити інформацію про об’єкти оподаткування

Підприємці та юрособи зобов’язані інформувати податкову за основним місцем обліку про всі свої об’єкти оподаткування (п.8.1 розд.VIII Порядку обліку платників податків). Об’єкти оподаткування — це будь-яке майно та дії, у зв’язку з якими у суб’єкта господарювання виникає обов’язок зі сплати податків: оренда чи придбання офісного приміщення або магазину, обладнання, транспорту тощо.
Так, наприклад, об’єкт оподаткування з’являється, коли суб’єкт господарювання реєструє в податковій РРО (касовий апарат) або книгу обліку розрахункових операцій на господарську одиницю; прибудував літню терасу до свого кафе; орендував, купив або переобладнав власне приміщення під спортзал, пекарню, ательє тощо.
Повідомляти податкову треба у випадках, коли об’єкт оподаткування з’являється; змінюється (стає інакшим його тип, найменування, місцезнаходження, стан або вид права на нього); втрачається (стає непридатним до використання, повертається власнику, продається та інше).
Для подання цієї інформації використовують форму 20-ОПП – Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність. При цьому слід пам’ятати, що у формі відображають усі об’єкти: як орендовані, так і ті, що перебувають у власності, в користуванні тощо.
Під час подання повідомлення вперше в ньому показують усі об’єкти оподаткування, а надалі — лише нові й ті, з якими відбулися зміни.
Зверніть увагу: якщо у вас є об’єкти оподаткування деінде, окрім основного місця обліку, — рухоме чи нерухоме майно, об’єкти, пов’язані зі здійсненням діяльності, відокремлені підрозділи юрособи тощо, — за їх адресами ви теж маєте стати на облік, це будуть неосновні місця обліку (п.63.3 ПКУ).
Подається повідомлення упродовж 10 календарних днів після реєстрації, створення/відкриття об’єкта оподаткування (п. 8.4 Порядку обліку платників податків), тобто дати оформлення договору купівлі-продажу, оренди чи іншого документа на право володіння, користування або розпорядження об’єктом.
Якщо відбулися зміни з об’єктами, зазначеними в раніше поданому повідомленні, слід також протягом 10 днів надати форму з новими даними.
Олександрійська ОДПІ повідомляє, що всім суб’єктам господарювання (юридичним особам, фізичним особам-підприємцям) необхідно або подати вперше, або оновити інформацію про наявні об’єкти оподаткування. Повідомлення 20-ОПП можна надіслати в електронному вигляді, якщо є договір із податковою про визнання електронних документів, та подати в паперовому варіанті — особисто до Центру обслуговування платників чи поштою.

Платники податків Олександрійщини поповнили державну скарбницю на 830 млн.грн.

Протягом січня – листопада поточного року до державного бюджету платниками податків головного офісу Олександрійської ОДПІ та Знам’янського, Олександрівського, Онуфріївського, Петрівського, Світловодського відділень перераховано 830,4 млн.грн. З них платниками міста Олександрія та Олександрійського району – 205,2 млн.грн., міста Знам’янка та Знам’янського району – 124 млн.грн., міста Світловодськ та Світловодського району – 211 млн.грн., Олександрівського району – 81,6 млн.грн., Онуфріївського району – 33 млн. грн., Петрівського району – 175,6 млн.грн.
Визначальними платежами державного бюджету залишаються такі податки, як ПДВ – 337,7 млн.грн., питома вага якого у загальних обсягах становить 41%, податок на доходи фізичних осіб – 222,2 млн.грн. (питома вага – 27%), рентна плата за користування надрами – майже 104 млн.грн. (питома вага – 12,5%), військовий збір – 58,5 млн. грн., (питома вага – 7%), податок на прибуток – 58,2 млн.грн. (питома вага – 7%).
До місцевих бюджетів територій обслуговування Олександрійської ОДПІ протягом одинадцяти місяців надійшло близько 1,1 мрд.грн. податкових платежів. Додаткові надходження до рівня минулого року склали 306 млн.грн., і це при тому, що до місцевих бюджетів зараховується податок на доходи в розмірі лише 75%.
Загалом надходження до місцевих бюджетів (1,1 мрд.грн.) перевищують надходження до державного бюджету (830,4 млн.грн.), що свідчить про покращення можливості розвитку регіону.

Для деяких платників з нового року зміняться рахунки для сплати податків і зборів

Відповідно до п.63.3 ст.63 Податкового кодексу України платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).
В зв’язку із вищезазначеним Олександрійська ОДПІ повідомляє, що з 1 січня 2018 року платники податків (юридичні особи або фізичні особи-підприємці), які наразі обліковуються в Олександрійській ОДПІ за територіальною одиницею «Олександрійський район» з відповідним кодом «1116», але місцезнаходженням яких є територіальна одиниця «місто Олександрія» з відповідним кодом «1126», будуть переведені на облік за своїм фактичним місцезнаходженням (тобто за кодом «1126»).
Аналогічною є ситуація для платників податків, які обліковуються за територіальною одиницею «місто Олександрія» (1126), але їх місцем знаходження є «Олександрійський район» (1116). Такі платники з 1 січня 2018 року будуть переведені на облік за кодом «1116».
Звертаємо увагу керівників, бухгалтерів, фізичних осіб-підприємців, що в зв’язку із вищезазначеною зміною місця обліку для таких платників відповідно зміняться і бюджетні рахунки для сплати податків і зборів, а також напрямок подання податкової звітності – «1126» чи «1116».
Таким чином, суб’єкти господарювання, які мають розбіжності в реєстрації місця обліку в Олександрійській ОДПІ та своїм місцезнаходженням, повинні звернутися до ДПІ за отриманням правильних бюджетних рахунків.

Зміна термінів сплати ЄСВ

Окремо слід зазначити, що для підприємців на загальній системі оподаткування і осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, докорінно змінено терміни сплати ЄСВ, і до цього слід бути готовими. Так, наразі загальносистемники сплачують ЄСВ за підсумками 2017 року – в термін до 10 лютого 2018 року; ті, хто здійснює незалежну професійну діяльність – до 1 травня 2018 року.
З нового ж року терміни сплати ЄСВ і на єдиному податку, і на загальній системі оподаткування, і членами ФГ-господарств, і незалежними професійними діячами стануть однаковими – до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Тобто, наприклад, за 1 квартал 2018 року цим категоріям слід буде сплатити ЄСВ до 19 квітня 2018 року включно.

ЄСВ для членів фермерських господарств

З нового року до платників ЄСВ долучаться члени фермерських господарств, якщо вони не сплачують ЄСВ на інших підставах (наприклад, не є одночасно членами фермерського господарства і підприємцями, чи одночасно членами фермерського господарства і найманими працівниками на іншому підприємстві). До 2018 року члени ФГ-господарств могли сплачувати ЄСВ за власним бажанням, укладаючи договори про добровільне страхування. Тепер це буде їх обов’язком, а не бажанням.
Такий обов’язок у фінансовому виразі матиме ті ж самі 819,06 грн. щомісячно за кожного члена ФГ-господарства.
При цьому, якщо член ФГ-господарства є пенсіонером за віком або інвалідом, або досяг пенсійного віку після призначення пільгової пенсії, він повністю звільнятиметься від сплати ЄСВ.

Зміна розміру максимальної бази нарахування ЄСВ

Друга новація – з 1 січня 2018 року на роботодавців чекає зміна розміру максимальної бази нарахування ЄСВ. Тобто є певна сума, в межах якої нараховується єдиний соцвнесок. При перевищенні цієї суми ЄСВ вже не нараховується.
Цього року така максимальна база для ЄСВ складала 25 прожиткових мінімумів для працездатних осіб (42100 грн.), наступного року складатиме 15 розмірів мінзарплати (55845 грн.). Збільшення цієї суми є також позитивним моментом, оскільки з більшого розміру зарплати буде більшою сума відрахувань до пенсійного фонду, що, в свою чергу, позитивно вплине на розмір майбутньої пенсії.

Зміни щодо єдиного соцвнеску (ЄСВ) для фізичних осіб-підприємців, які є платниками єдиного податку першої групи

В 2017 році для платників єдиного податку першої групи було встановлено зменшений розмір мінімального страхового внеску на рівні 352 грн. Це вдвічі менше за суму єдиного соцвнеску, яку сплачували платники єдиного податку другої та третьої груп. Тобто перша група «єдинників» була найбільш фінансово приваблива. Тому в 2017 році «єдинники» прагнули перейти саме на першу групу, але не всі види підприємницької діяльності дозволяли це зробити.
З нового року така преференція для першої групи закінчиться, і «єдинники» першої групи почнуть сплачувати ЄСВ на загальних підставах у розмірі 22% від мінімальної зарплати станом на 1 січня. Тобто з урахуванням положень Державного бюджету на 2018 рік мінімальний страховий внесок для платників єдиного податку всіх груп складатиме 819,06 грн.
В цьому є позитивний момент для «єдинників». Якщо ЄСВ сплачувався у половинному розмірі, то і страховий стаж формувався пропорційно. Тобто до стажу рахувався не місяць роботи, а лише половина. З нового року, при оплаті мінімального страхового внеску в розмірі 819,06 грн., до стажу буде зараховуватись весь місяць стовідсотково.
Якщо «єдинники» першої групи виявлять бажання перейти на другу або третю групу єдиного податку, нагадуємо, що такий перехід здійснюється шляхом подання відповідної заяви за 15 днів до початку календарного кварталу. Тобто, щоб змінити групу з 1 січня 2018 року, заяву слід подати не пізніше 15 грудня 2017 року. Припинити підприємницьку діяльність можна будь-якого дня, подавши відповідну заяву до державного реєстратора.

Єдиний соцвнесок з 2018 року зазнає суттєвих змін

11 жовтня набрав чинності Закон України №2148, який, окрім своєї офіційної назви, має більш відому – пенсійна реформа.
Зміст цього документа, що зачепив 28 законів, стосується не тільки пенсіонерів. Усупереч назві, він стосується ще й цілком конкретних моментів нарахування і сплати єдиного соцвнеску, який підприємці частіше називають «пенсійними внесками».

На початок сторінки