Олександрійська податкова інформує »

Оподаткування доходів громадян від продажу власної сільськогосподарської продукції

Прийшла пору збору врожаю, і в селян, які зібрали добру городину, є можливість заробити на продажу лишків такої продукції переробним підприємствам. А деякі мають наміри продати вирощену за літо домашню худобу. Отже, наразі для селян актуальним є питання оподаткування доходів від продажу власної сільгосппродукції. Корисною інформація буде і для підприємств, які купують таку продукцію, оскільки саме на них покладається обов’язок перерахування податку на доходи та подання звітності.

Розмір земельної ділянки має значення

Згідно з пп. 165.1.24 Податкового кодексу не оподатковуються доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, яка виготовлена (вирощена) безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України (стаття 121):

Якщо розмір земельних ділянок для ведення особистого селянського господарства перевищує 2 га, дохід від продажу сільськогосподарської продукції підлягає оподаткуванню на загальних підставах.

Довідка для фізичних осіб про земельні ділянки

При продажу сільгосппродукції (крім продукції тваринництва) її власник має подати податковому агенту (покупцю) копію довідки про наявність у нього земельних ділянок (далі – Довідка №3ДФ).
Довідка №3ДФ видається безоплатно сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) платника податку протягом п’яти робочих днів з дня отримання відповідною радою письмової заяви про видачу такої довідки на підставі відомостей з Державного земельного кадастру (за наявності). Довідка №3ДФ видається строком на п’ять років і є підставою для невключення до загального оподатковуваного доходу платника податку доходів, отриманих від продажу власної сільгосппродукції. Оригінал довідки зберігається у власника такої продукції протягом 3 років з дати закінчення її дії.
Порядок видачі довідки про наявність у фізичної особи земельних ділянок та її форму затверджено наказом Міндоходів України від 17.01.2014 р. № 32.

Отже, якщо при продажу фізичною особою — платником податку власної сільськогосподарської продукції дотримуються вищезазначені вимоги, зокрема такий платник надає підприємству, що закуповує сільгосппродукцію і є податковим агентом щодо цих доходів, копію чинної та належно складеної Довідки №3ДФ, та інформація, яка зазначена в цій Довідці, свідчить про наявність підстав для неоподаткування, то підприємство-покупець не утримує податок на доходи. Але таке підприємство зобов’язане відобразити доходи у Податковому розрахунку № 1ДФ за ознакою доходу «148».

Обов’язки податкового агента

У разі недотримання платником податку при продажу сільгосппродукції вищезазначених вимог, наприклад, якщо розміри земельних ділянок перевищують норми, встановлені Земельним кодексом, або такий платник не надав підприємству-покупцю копію Довідки №3ДФ, або надав її з порушенням умов, то доходи від такого продажу оподатковуються податковим агентом на загальних підставах за ставкою у 2017 році 18% з відображенням у Податковому розрахунку 1ДФ за ознакою доходу 127 «Інші доходи».

Військовий збір

Підпунктом 161 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу тимчасово, до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України, встановлено військовий збір.
Ставка збору становить 1,5 % об’єкта оподаткування.
Отже, податковий агент, у разі недотримання платником податку вимог при продажу сільгосп¬продукції, крім 18% податку на доходи, має утримати і перерахувати до бюджету 1,5% військового збору.

Дохід від продажу власної продукції тваринництва

Існують особливості оподаткування доходів, отриманих платниками податку від продажу власної продукції тваринництва груп 1 — 5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД. А саме: отримані від такого продажу доходи не є оподатковуваними, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року (у 2017 році — 3200 грн. х 50 = 160 000 грн). Такі фізичні особи здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання Довідки №3ДФ.
Групи 1 – 5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД включають: живі тварини; м’ясо та їстівні субпродукти; риба і ракоподібні, молюски та інші водяні безхребетні; молоко та молочні продукти; яйця птиці; натуральний мед; їстівні продукти тваринного походження, в іншому місці не зазначені; інші продукти тваринного походження, в іншому місці не зазначені; жири та олії тваринного або рослинного походження; продукти їх розщеплення; готові харчові жири; воски тваринного або рослинного походження; готові харчові продукти з м’яса, риби або ракоподібних, молюсків або інших водяних безхребетних; шкури необроблені (крім натурального та штучного хутра) і шкіра вичинена.
Таким чином, підприємство, яке купує у фізичної особи — платника податку зазначену продукцію тваринництва, податок на доходи і військовий збір при нарахуванні (виплаті) таких доходів не утримує і не перераховує, але включає суми цих доходів до Податкового розрахунку №1ДФ з відображенням за ознакою доходу «179».
У разі ж коли сума отриманого доходу перевищує розмір 160 000 грн. (в 2017 році), фізична особа зобов’язана надати до податкової інспекції довідку №3ДФ. Якщо нею підтверджено вирощування проданої продукції тваринництва безпосередньо платником податку, оподаткуванню підлягає дохід, що перевищує 160 000 грн. На суму перевищення громадянин має подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, що настає за звітним, сплатити 18% податку на доходи та 1,5% військового збору.

За матеріалами офіційного видання ДФС України «Вісник. Право знати все про податки і збори»

Фіскальна служба запроваджує «Час платника»

зв’язку з численними питаннями щодо запровадженням системи автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації таких накладних/розрахунків в Єдиному реєстрі податкових накладних, з 18 серпня 2017 року Олександрійською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області запроваджено в Центрах обслуговування платників м. Олександрія, м.Знам’янка, м.Світловодськ, смт. Онуфріївка, смт.Олександрівка, смт.Петрове надання роз’яснень для платників податків м.Олександрія та Олександрійського району із зазначеної теми.
Щоденно (у робочі дні) з понеділка по четвер з 17:00 до 18:00 години, у п’ятницю з 15:45 до 16:45 години фахівці головного офісу Олександрійської ОДПІ та підпорядкованих відділень надають інформаційну допомогу платникам у разі зупинення податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Звертаємо увагу, що відповідно до норм Податкового кодексу України платник податків має право на нерозголошення контролюючим органом відомостей про такого платника без його письмової згоди. Саме тому, представникам підприємств для з’ясування обставин по заблокованих податкових накладних необхідно мати при собі відповідні документи, що посвідчують особу або довіреність підприємства у разі, якщо, за інформацією звертається особа, яка не є директором чи головним бухгалтером.

За 7 місяців суб’єкти господарювання Олександрійщини сплатили 7,5 млн.грн. акцизного податку

Впродовж січня-липня поточного року від платників Олександрійщини до місцевих бюджетів надійшло 7,5 млн.грн. акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, що складає 116,3% до прогнозного показника.
За результатами контрольно-перевірочної роботи спрямованої на зменшення тіньового обігу підакцизних товарів з початку року ГУ ДФС у Кіровоградській області проведено 48 перевірок суб’єктів господарювання, що здійснюють господарську діяльність у сфері виробництва та торгівлі підакцизними товарами, за результатами яких застосовано фінансових санкцій на суму 566,6 тис.грн.
Зокрема, за безліцензійну торгівлю алкогольними напоями – 340 тис.грн; за безліцензійну торгівлю тютюновими виробами – 85 тис.грн; за зберігання (реалізацію) алкогольних напоїв немаркованих марками акцизного податку – 17 тис.грн.; за торгівлю алкогольними напоями за цінами, нижчими від встановлених мінімальних роздрібних цін – 60 тис.грн.; за реалізацію алкогольних напоїв на розлив в місцях торгівлі, які не мають статусу громадського харчування – 13,6тис. гривень.
Також станом на 01.08.2017 року до 9 суб’єктів господарювання застосовано 88,4 тис.грн. фінансових санкцій згідно отриманих від органів ГУ Національної поліції в Кіровоградській області справ про адміністративні правопорушення скоєні в сфері обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
Загалом за січень-липень 2017 року Головним управлінням ДФС у Кіровоградській області платникам податків видано 2532 ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами (1441 – на торгівлю алкогольними напоями та 1091 – тютюновими виробами).

Дії користувача при наявності помилки під час підписання звітності електронним цифровим підписом

Олександрійська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує користувачам електронного цифрового підпису, що у разі якщо при підписанні документу виникає помилка «Невірний пароль або ключ пошкоджено» платник в першу чергу має перевірити який ключ електронного цифрового підпису використовується першим. Вірна послідовність підписів для податкової звітності наступна: бухгалтер-директор-електронна печатка.
Далі необхідно перевірити правильність введення паролю, а саме регістр вводу паролю, мову клавіатури тощо (створений пароль може містити особливі символи).
В подальшому слід звернути увагу чи набраний пароль відповідає ключу, який використовується. Наприклад, пароль до ключа бухгалтера використовується тільки з ключем бухгалтера.
Окрім того, помилка може виникати, якщо змінювалось ім’я файлу особистого ключа.
У разі, якщо жодна з вищезазначених рекомендацій не допомагає вирішити проблему, необхідно звернутися до представництва АЦСК ІДД, в якому були отримані послуги електронного цифрового підпису, подати заяву на скасування посиленого сертифіката, згенерувати новий особистий ключ та отримати відповідні йому посилені сертифікати.
Нагадуємо,що ключі електронного цифрового підпису АЦСК ІДД можна отримати безкоштовно за адресою: вул. Глинки, буд. 2, Центр обслуговування платників Кропивницької ОДПІ, кабінет №15.
Графік роботи Центру обслуговування Кропивницької ОДПІ: понеділок – четвер з 9:00 до 18:15, п’ятниця з 9:00 до 17:00, обідня перерва з 13:00 до 14:00.

Армії надійшло більше 33 млн.грн. від платників Олександрійської ОДПІ

За підсумками січня – липня 2017 року платниками Олександрійської ОДПІ (головний офіс, Знам’янське, Олександрівське, Онуфріївське, Петрівське, Світловодське відділення) сплачено до Державного бюджету 33,4 млн.грн. військового збору. В порівнянні з відповідним періодом минулого року українські збройні сили отримали більше на 11 млн.грн. або 148,9 відсотків.
Зокрема, платниками м.Олександрія сплачено 7,6 млн.грн. військового збору (на 2,5 млн.грн. більше проти відповідного періоду 2016 року, або 149,7%), Олександрійського району відповідно 3,7 млн.грн. (на 1,3 млн.грн. більше проти відповідного періоду 2016 року, або 134,2%).
Нагадаємо, військовий збір запроваджено з 03 серпня 2014 року, платниками військового збору є фізичні особи – резиденти, які отримують доходи як в Україні, так і іноземні доходи, нерезиденти з доходами, отриманими в Україні, та податкові агенти. Ставка податку – 1,5 відсотка від об’єкта оподаткування (загальний місячний або річний оподатковуваний дохід). Військовий збір у повному обсязі перераховується до державного бюджету.

Cервіс «Пульс» Державної Фіскальної служби України

Сервіс «Пульс» приймає звернення громадян та суб’єктів господарювання (далі – Заявники) щодо неправомірних дій та бездіяльності, можливі корупційні правопорушення у сфері службової діяльності з боку конкретних посадових осіб структурних підрозділів ДФС та її територіальних органів (далі – Інформація).
Заявники можуть надати Інформацію за телефоном 0800-501-007, обравши на інтерактивному голосовому автовідповідачі напрямок «4», та на електронну пошту idd@sfs.gov.ua.
Інформація приймається цілодобово.
При наданні Інформації бажано назвати своє прізвище, ім’я, по батькові (найменування підприємства, установи, організації, суб’єкта господарювання), контактний телефон, місце проживання/реєстрації, а також прізвище, ім’я, по батькові та посаду працівника органу ДФС, з яким пов’язана подія, дата, місце і суть події, конкретні обставини, зауваження, прохання чи вимоги. Якщо Заявник не бажає називати своє прізвище, ім’я, по батькові, місце проживання/реєстрації, Інформація реєструється як анонімна.
У разі звернення представника Заявника обов’язково надаються відомості стосовно його повноважень здійснювати представництво законних інтересів та ведення справ Заявника, пов’язаних із сплатою податків, на підставі закону або довіреності. Якщо представник Заявника не надає такі дані, Інформація на сервіс «Пульс» не приймається.
Про результати розгляду Інформації клієнти повідомляються невідкладно або протягом 3 робочих днів. Якщо інформація потребує додаткового розгляду, то загальний термін її опрацювання може бути подовжено.
Не повідомляються Заявникам результати розгляду анонімної Інформації та повідомлень про наявність на офіційному веб-порталі/субсайтах ДФС недостовірної/застарілої інформації; методологічних чи технічних проблем в роботі електронних сервісів чи систем; відомості що надходить до ІДД ДФС електронною поштою щодо мінімізації сплати податків, зборів, митних платежів, ЄВ.

При зупиненні податкових накладних платник може надати пояснення

ДФС повідомляє, що у разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Реєстр) відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), платник податку має право подати протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного у такій податковій накладній/розрахунку коригування пояснення та/або копії документів, зазначені у підпункті «в» підпункту 201.16.1 пункту 201.16 статті 201 Кодексу.
Пояснення можна подати у вигляді Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК за формою J(F)1312601 (далі – Повідомлення).
Повідомлення (J(F)1312601) формується по кожній окремо податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрацію якої зупинено в Реєстрі, та до такого Повідомлення додаються копії документів у вигляді окремих додатків за формою J(F)1360101 у форматі PDF (розмір кожного додатку не повинен перевищувати 2 мГб).
Електронні формати Повідомлення та додатку до нього розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність»/Платникам податків про електронну звітність/Інформаційно-аналітичне забезпечення/Реєстр електронних форм податкових документів.
Повідомлення з додатками може бути сформоване та надіслане через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (режим «Ведення звітності»), вхід до якого здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС України. Також для формування Повідомлення в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).
Нагадуємо, що Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 № 567, зареєстрованого в Мінюсті 16.06.2017 за №753/30621.

Схвалено законопроект щодо незастосування штрафів по податкових накладних за наслідками кібератаки

Враховуючи численні побажання бізнесу Державна фіскальна служба України ініціювала розробку законопроекту «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних».
Зазначений законопроект було розроблено Міністерством фінансів України. 4 липня, документ винесено на розгляд Уряду та схвалено.
Прийняття цього законопроекту врегулює ситуацію неумисного порушення платниками податку граничних строків реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних з причин несанкціонованого втручання третіх осіб у роботу комп’ютерних мереж.
У зв’язку з чим до Податкового кодексу вносяться зміни про незастосування штрафних санкцій, передбачених пунктом 1201.1 статті 1201 Кодексу, за порушення граничних строків реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлених пунктом 201.10 статті 201 Кодексу, які були складені у період з 01 до 15 червня 2017 року.
При цьому, такі штрафні санкції не застосовуються лише в разі, якщо реєстрація таких податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних відбулась не пізніше 15 липня 2017 року.
Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування.

Як повідомити податкову про прийняття працівника на роботу

Повідомлення про прийняття працівника на роботу залишається для роботодавців актуальним питанням. І це незважаючи на те, що така норма діє вже два роки – вона набрала чинності наприкінці червня 2015 року.
Отже, працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та повідомлення ДФС про прийняття працівника на роботу в установленому порядку.
Повідомлення про прийняття на роботу подається:
– засобами електронного зв’язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб згідно з вимогами законодавства у сфері електронного документообігу та електронного підпису;
– на паперових носіях разом з копією в електронній формі;
– тільки на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше, ніж з 5 особами.
Повідомлення про прийняття на роботу подається:
– за працівників – резидентів, прийнятих за трудовим договором;
– за працівників – нерезидентів, прийнятих за трудовим договором;
– за працівників – сумісників (зовнішніх і внутрішніх).
Не подається повідомлення, зокрема:
– за осіб, що надають послуги за договором цивільно-правового характеру;
– за практикантів та стажистів (без укладання трудового договору).
Форма повідомлення про прийняття працівника на роботу затверджена постановою КМУ від 17.06.2015 р. №413. Пунктом 2 додатка до Постанови встановлено тип повідомлення:
“початкове” – подання інформації про прийняття працівника на роботу;
“скасовуюче” – подається у разі допущення помилки роботодавцем та необхідності внесення змін до повідомлення про прийняття працівника на роботу.
У разі допущення помилки роботодавцем та необхідності внесення змін до повідомлення про прийняття працівника на роботу подається повідомлення типу “скасовуюче” з помилковими даними і одночасно повідомлення типу “початкове” з правильними даними.
Накладення штрафу за подання уточнюючої інформації про прийнятих працівників до фіскальних органів чинним законодавством не передбачено.

Коли громадяни сплачують податок на нерухомість та плату за землю

Відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ) плата за землю та податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується фізичними особами протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (пп. 287.5 та пп. 266.10.1 ПКУ).
У разі якщо громадяни проживають у сільській (селищній) місцевості, вони можуть сплачувати земельний податок через каси сільських (селищних) рад за квитанцією про прийняття податків і зборів, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 714.

На початок сторінки