Олександрійська податкова інформує »

Екологічний податок: звітуємо та сплачуємо правильно

Олександрійська ОДПІ звертає увагу платників екологічного податку на правильність заповнення усіх реквізитів, застосування ставок та коефіцієнтів при складанні звітності з екологічного податку.
Слід зазначити, що податкова декларація екологічного податку та додатки до неї (далі – Декларація) складаються за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 715. З метою уникнення методологічних помилок при заповненні платниками екологічного податку податкової звітності слід врахувати наступне:
– з 1 січня 2016 року збільшено на 26,7% ставки екологічного податку у порівнянні з тими, що діяли у 2015 році;
– у випадках, коли коефіцієнт дорівнює «1», у колонці 5 «коефіцієнт» додатка 2 «Розрахунок за скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти» (далі – додаток 2) та колонках 5 і 6 «коефіцієнти» додатка 3 «Розрахунок за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах» до декларації зазначається «1»;
– у колонці 5 додатка 2, колонках 5 та 6 додатка 3 до Декларації коефіцієнт зазначається відповідно до Податкового кодексу України;
– у додатках 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення», 2 та 3 до Декларації платниками зазначається безпосередній код забруднюючої речовини (відходів), а не загальний – код групи забруднюючої речовини (відходів);
– у додатках 1 – 3 до Декларації платниками зазначається код забруднюючої речовини (відходів) і відповідні ставки, встановлені саме для цього коду забруднюючої речовини (відходів).
Нагадаємо, що платники екологічного податку складають і подають до контролюючих органів звітність протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу, та сплачують податок протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання податкової декларації.

Місцевий акциз забезпечує значні надходження до місцевих бюджетів

Як повідомила начальник Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області Альона Тітекіна, протягом дев’яти місяців 2016 року надходження акцизного податку з реалізації підакцизних товарів на території обслуговування Олександрійської ОДПІ склали 45,3 млн.грн., що на 19,5 млн. гривень (або на 75,6%) перевищує минулорічні показники.
Окрім минулорічних, майже на 8 млн.грн. перевищено і прогнозні показники: за дев’ять місяців очікувалося поповнити місцеві бюджети «роздрібним» акцизом на 37 млн.грн. поряд з фактичними 45,3 млн.грн.
Зокрема, по м.Олександрія сплачено 18 млн.грн. «роздрібного» акцизу (на 6,4 млн.грн. більше ніж торік), по Олександрійському району – 828 тис.грн., по м.Знам’янка – 5,7 млн.грн., по м.Світловодськ – 7,6 млн.грн. Ці кошти значно поповнили місцеві бюджети територіальних громад.
За словами посадовця, лише у вересні поточного року суб’єктами господарювання сплачено 6 млн.грн. акцизного податку від реалізації у роздрібній торгівлі підакцизних товарів. Найбільші показники вересня мають м.Олександрія – 2,3 млн.грн. м.Світловодськ – 1,1 млн.грн.
Нагадаємо, що пунктом 222.3 ст.222 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями визначено строки сплати податку при реалізації суб’єктом господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів.
Базою оподаткування є вартість (із ПДВ) підакцизних товарів, що реалізовані.
Для таких підакцизних товарів, що реалізовуються в роздрібній мережі, ставки податку встановлені за рішеннями сільської, селищної або міської рад у відсотках від вартості (із ПДВ), у розмірі 5%.
Суми податку перераховуються до бюджету суб’єктом господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Податковим кодексом для подання податкової декларації за місячний податковий період.
Сплачується податок за місцем здійснення реалізації таких товарів до відповідного місцевого бюджету.

Олександрійська ОДПІ: єдиний податок поповнив місцеві бюджети майже на 78 мільйонів гривень

З початку року і до сьогодні „спрощенці”, які обліковуються Олександрійською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, сплатили 77 млн. 762 тис.грн. єдиного податку.
Відтак, із загальної суми надходжень значну питому вагу – 38 млн. 120 тис.грн. становлять кошти, сплачені юридичними особами – платниками єдиного податку четвертої групи (сільськогосподарськими товаровиробниками). Також суттєво поповнили скарбниці місцевих громад фізичні особи-підприємці – 32 млн. 264 тис.грн. Юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи спрямували до бюджету 7 млн. 378 тис.грн. єдиного податку.
Нагадаємо, що до кола платників Олександрійської ОДПІ відносяться суб’єкти господарювання м.Олександрія та Олександрійського району, м.Знам’янка та Знам’янського району, м.Світловодськ та Світловодського району, а також Петрівського, Онуфріївського та Олександрівського районів.
Начальник Олександрійської ОДПІ Альона Тітекіна наголошує: такі надходження свідчать про те, що єдиний податок належить до бюджетоутворюючих платежів місцевих бюджетів. За словами очільниці, платники податків мають право самостійно обирати спосіб оподаткування доходів. Спрощена система оподаткування дає можливість платникам податків отримати досить зручні правила ведення бізнесу.
Якщо суб’єкт малого чи середнього підприємництва обирає для здійснення діяльності спрощену систему оподаткування, для цього необхідно подати відповідну заяву до контролюючого орагну не пізніше, ніж за 15 днів до початку наступного календарного кварталу. Здійснити такий перехід можна лише один раз протягом року.
Для відмови від застосування спрощеної системи оподаткування суб’єкту господарювання необхідно подати до органу ДФС відповідну заяву не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу.
Важливо пам’ятати, що однією з підстав для анулювання реєстрації платника єдиного податку шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням податкового органу є наявність у платника податкового боргу на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів. В цілому порядок переходу на спрощену систему оподаткування або відмови від спрощеної системи оподаткування регламентується статтею 298 Податкового кодексу України.

Електронні сервіси Державної фіскальної служби

На сьогодні дедалі більше зростає популярність електронних сервісів та послуг серед платників. Адже вони допомагають платникам економити свій час, отримувати потрібну інформацію, не відвідуючи органи ДФС.
Протягом січня – вересня 2016 року від суб’єктів господарювання прийнято та оброблено більше 200 млн. електронних документів. Кількість користувачів електронного сервісу «Електронний кабінет платника» становить 3,6 млн. користувачів. За вказаний період надано майже 55 млн. відповідей на сервісні запити платників. В Центрах обслуговування платників з початку року надано більше 2,7 млн. послуг. Про це розповіла директор Департаменту обслуговування платників ДФС Наталія Калєніченко.
За її словами, найпопулярнішим електронним сервісом є Електронний кабінет платника, за допомогою якого здійснюється взаємодія органів ДФС і платників у режимi реального часу та який на сьогодні забезпечує повний спектр послуг для суб’єктів спрощеної системи оподаткування (І та ІІ група) щодо подання звітності та інших документів відповідно до вимог чинного законодавства.
Найбільш запитуваними послугами Електронного кабінету платника є сервіси систем електронного адміністрування податку на додану вартість та реалізації пального (перегляд проведених операцій в системі та отримання інформації про рух коштів на електронному рахунку), листування з органами ДФС в електронному вигляд, стан розрахунків з бюджетом (сплата податків, зборів, платежів для фізичних осіб та перегляд даних щодо розрахунків з бюджетом за останні 2 роки).
«У рамках кампаній декларування доходів громадян та електронного декларування доходів державних службовців фізичним особам через Електронний кабінет платника надано можливість отримати відомості про отримані доходи та утримані податки, а також підготувати, заповнити та надіслати декларацію про майновий стан і доходи фізичних осіб в електронному вигляді» – зазначила Наталія Калєніченко.
Не меншим попитом користується послуга отримання інформації з реєстрів ДФС в режимі он-лайн (дані про взяття на облік платників податків, реєстр страхувальників, реєстр платників єдиного податку, дані реєстру платників ПДВ, дані реєстру платників акцизного податку з реалізації пального, інформація про РРО, інформація про книги ОРО, реєстр неприбуткових підприємств та організацій, реєстр осіб, які здійснюють операції з товарами).
Для інформаційної підтримки та допомоги суб`єктам господарювання функціонує call – центр ДФС (телефон 0800501007), яким з початку 2016 року надано майже 160,5 тис. відповідей з питань подання звітності в електронному вигляді, реєстрації податкових та акцизних накладних та інших електронних сервісів.

Увага!!! Фальсифікат – небезпечно для життя!

Шановні мешканці Кіровоградщини та суб’єкти підприємницької діяльності! У період з 22 по 26 вересня 2016 року у Харківській, Донецькій, Миколаївській областях зафіксовано чисельні випадки отруєння людей алкогольним сурогатом, у тому числі факти загибелі осіб внаслідок інтоксикації фальсифікованим алкоголем.
У Харківській області небезпечні алкогольні напої придбані споживачами у магазинах, що належать одному власнику – приватному підприємцю і розташовані у Вовчанському та Ізюмському районах Харківської області. За даними фактами розпочато кримінальні провадження за ст.115 «Умисне вбивство» та ч.3 ст.204 «Незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів» Кримінального кодексу України, власника торгівельних об’єктів затримано.
На сьогоднішній день працівниками оперативних підрозділів та інших структурних підрозділів Головного управління ДФС у Кіровоградській області активізовано оперативно-розшукові заходи щодо припинення незаконної діяльності з виробництва, постачання та розповсюдження контрафактних і контрабандних алкогольних напоїв на території області, а також здійснюється відпрацювання торгівельних об’єктів, баз накопичення і зберігання алкогольних напоїв на предмет виявлення фактів зберігання та реалізації  контрафактного алкоголю, що становить загрозу життю та здоров’ю людей. Тому просимо вас з порозумінням відноситись до дій працівників обласного відомства.
Крім того, повідомляємо, що ГУ ДФС у Кіровоградській області протягом 2014-2016 років видавало єдиному виробнику горілки Кіровоградської області – ТОВ „Олександрія-БЛіГ” (код ЄДРПОУ 31969320) марки акцизного податку (далі – МАП), в яких 6-ти значний номер розпочинається з нуля (0), наприклад – 010532, 005874.
Алкогольні напої під торговою маркою ТОВ „Олександрія-БЛіГ” з датою виробництва з 01.01.2014 року по теперішній час, які марковані МАП з 6-ти значними номерами, в яких перші цифри відмінні від нуля (0), наприклад – 145325, 356987 вважаються немаркованими (дані алкогольні напої вироблені нелегально) та підлягають вилученню працівниками оперативного управління ГУ ДФС в області або органів Національної поліції у Кіровоградській області.
Звертаємося до вас з попередженням, ні в якому разі не купувати алкогольні напої невідомого походження, без акцизних марок, у сумнівних точках продажу, а також попередити своїх знайомих про тяжкі наслідки вживання фальсифікату та бути пильними.
У разі наявної інформації, скарг щодо розповсюдження фальсифікованої алкогольної продукції, виявлення фактів отруєння мешканців алкогольними напоями на території Кіровоградської області просимо повідомляти відповідну інформацію до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області за тел. (0522)-24-06-00, 36-69-00 – цілодобово.

Терміново: неприбуткові організації мають внести зміни до статутів

Важливі законодавчі зміни внесено для неприбуткових підприємств, установ, організацій, а саме громадських об’єднань, політичних партій, релігійних та благодійних організацій, творчих спілок, пенсійних фондів, житлово-будівельних кооперативів, дачних, садівничих та гаражних кооперативів, ОСББ, профспілок тощо.
З 16 липня 2016 року набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 13 липня 2016 року №440, якою затверджено новий Порядок ведення Реєстру неприбуткових установ та організацій.
Постанова прийнята на виконання вимог Закону України від 17.07.2015 №652 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій».
Отже, всі неприбуткові організації, які були включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій станом на 13 серпня 2015 року, повинні надати до 305 кімнати Олександрійської ОДПІ завірені керівництвом та печаткою копії установчих документів організації та підтвердити відповідність одночасно таким чотирьом вимогам:
– організація утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;
– установчі документи організації містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб;
– установчі документи організації передбачають передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення). Ця вимога не поширюється на ОСББ;
– така організація має бути внесена до Реєстру неприбуткових установ та організацій.
Для житлово-будівельних кооперативів, крім зазначеного вище, необхідно надати ще й завірені копії документів, що підтверджують дату прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом житлового будинку та факт спорудження або придбання такого будинку житлово-будівельним кооперативом. Такі копії обов’язково мають бути засвідчені підписом керівника та скріплені печаткою.
У разі підтвердження відповідності установчих документів таким чотирьом вимогам, така неприбуткова організація включається до нового Реєстру.
У разі, якщо неприбуткова організація не відповідає вимогам, контролюючим органом буде надіслане повідомлення про невідповідність її установчих документів.
Неприбуткові організації, які повідомлені про встановлення невідповідності, зобов’язані привести свої документи у відповідність з законодавством та подати контролюючому органу всі необхідні завірені копії до 1 січня 2017 року.
Якщо неприбуткові організації не привели у відповідність документи вищезазначеним вимогам, то вони залишаються в Реєстрі лише до кінця 2016 року, тобто після 1 січня 2017 року виключаються з Реєстру неприбуткових організацій.

Терміново: у неприбуткових організацій змінюється ознака неприбутковості

Порядком ведення Реєстру неприбуткових установ і організацій, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 13.07.2016 №440, визначені нові коди ознак неприбутковості, які присвоюються за окремими групами підприємств, починаючи з 0031 по 0048.
Присвоєння неприбутковій організації ознаки неприбутковості здійснює контролюючий орган за основним місцем обліку такої організації.
Для присвоєння нової ознаки неприбутковості необхідно подати реєстраційну заяву за формою 1-РН (додаток 1 до Постанови № 440).
Якщо неприбуткова організація в 2016 році вже внесла зміни до установчих документів (статутів, положень) і надала їх копії до контролюючого органу, повторно надавати такі копії для зміни ознаки неприбутковості не потрібно. Якщо ж зміни ще не вносилися, то додатково до заяви 1-РН необхідно надати також копії змінених установчих документів (вони вносяться державним реєстратором).
Реєстраційна заява та копії документів можуть бути подані:
– особисто керівником або представником неприбуткової організації, які повинні мати при собі документи, що підтверджують їх особу та повноваження;
– поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення;
– засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису, якщо установчі документи оприлюднені на порталі електронних сервісів;
– державному реєстратору як додаток до заяви про державну реєстрацію.
Організації, що фінансуються з бюджету, не повинні вносити зміни до статутів або положень. А от для зміни ознаки неприбутковості та внесення організації до нового Реєстру бюджетні організації також повинні в найкоротший термін надати заяву за формою 1-РН до кабінету 305 Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.
Контролюючий орган може відмовити неприбутковій організації у включенні до Реєстру у разі подання неповного пакета документів або невідповідності неприбуткової організації вимогам Податкового кодексу.
Проте, після отримання рішення про відмову у включенні до Реєстру неприбуткова організація, усунувши недоліки, може повторно подати необхідні документи до контролюючого органу.
Олександрійська ОДПІ звертається до керівників та бухгалтерів неприбуткових організацій з вимогою своєчасного надання заяви та завірених копій установчих документів для отримання нової ознаки неприбутковості. Граничний термін – 16 жовтня 2016 року.
Нагадуємо також, що з 2 серпня 2016 року діє наказ Міністерства фінансів України від 17 червня №553, яким затверджено нову форму Звіту про використання доходів неприбуткової організації.
До моменту подання звіту є час, звіт про використання доходів неприбуткової організації за 2016 рік подається протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року.
Довідки за телефонами Олександрійської ОДПІ 7-32-34 та 7-34-28.

Чи можна анулювати чек РРО?

Найчастіше цього тижня фізичні особи-підприємці запитували, як вчиняти, коли касир або бармен провів через касовий апарат (РРО) невірну суму розрахунків з покупцем і не повідомив про цей факт того ж дня. Внаслідок цього в кінці дня на РРО було сформовано денний Z-звіт і, таким чином, розрахунки за день було закрито.
Згодом підприємцям, які здійснюють роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновим виробами, приходить час складати місячні звіти 1-РА та Декларацію з акцизного податку, і з’ясовується, що реалізації товару, яку вже проведено через РРО, фактично не було. Що робити і як виправити таку помилку?
В такій ситуації головний чинник – це час.
Якщо помилку виявлено того ж дня, до моменту формування денного Z-звіту, то законодавством передбачено механізм скасування невірного чеку. Якщо алгоритм роботи РРО не забезпечує окремого накопичення у фіскальній пам’яті від’ємних сум розрахунків, то дозволяється скасування помилкової суми за допомогою операції «службова видача». Забороняється реєструвати через РРО від’ємні суми з використанням операції «сторно».
Після того, як здійснено операцію «службова видача» того ж дня, коли проведено неправильний чек, слід визначити, чи перевищує помилкова сума розмір 100 гривень. Якщо «так», то матеріально відповідальна особа або особа, яка безпосередньо здійснює розрахунки, повинна скласти акт про скасування помилково проведеної через РРО суми розрахунку. В акті необхідно зазначити дані про помилкову суму та реквізити розрахункового документа.
Зазначений акт передається до бухгалтерії і зберігається протягом трьох років. У разі відсутності бухгалтерії він підклеюється на останній сторінці відповідної книги обліку розрахункових операцій.
При цьому, чинним законодавством не передбачено механізму виправлення помилково проведеної через РРО операції «службове внесення» на наступний день.
Документ до роз’яснення: наказ Міністерства фінансів України від 14.06.2016 №547 «Про затвердження порядків щодо реєстрації реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій» (чинний з 26.07.2016).

Державна фіскальна служба запускає мобільні групи

Державна фіскальна служба дала старт роботі 20 мобільних груп – це черговий крок у реформуванні митниці. «Мета створення мобільних груп – посилення боротьби з контрабандою та корупцією на митниці, підвищення ефективності митного контролю товарів та боротьби з митними правопорушеннями», – зазначив Голова Державної фіскальної служби України Роман Насіров.
Основою роботи мобільних груп стануть звіти спеціальної аналітичної групи Міжвідомчого цільового центру, що вже створений.
До складу центру та мобільних груп увійшли представники Державної фіскальної служби, Державної прикордонної служби та Національної поліції. До кожної мобільної групи увійдуть по два представники ДФС.
Аналітична група у складі Центру буде проводити аналітико-пошукову роботу з метою виявлення ризикових операцій в зоні діяльності митниць, а мобільні групи будуть діяти в цілодобовому режимі по всій території України і виїжджати по орієнтуваннях.

Про нові форми книг обліку розрахункових операцій

26 липня набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 14.06.16 № 547 «Про затвердження порядків щодо реєстрації реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій».
Перед платниками податків стоїть питання: чи треба міняти старі книги КОРО на нові?
Затверджені форми КОРО передбачають відображення загальної суми розрахунків (графа 5), суми розрахунків, що оподатковуються податком на додану вартість (графа 6), суми розрахунків, що оподатковуються акцизним податком (графа 7), суми податку на додану вартість (графа 8), суми акцизного податку (графа 9).
Отже у теперішній час перші, другі та наступні книги ОРО на РРО мають реєструватись виключно за новими формами.
Суб’єкти господарювання можуть продовжувати використовувати раніше зареєстровані КОРО на РРО за старою формою до першої із подій: закінчення КОРО, завершення строку служби або припинення застосування відповідного РРО, виникнення підстав для перереєстрації або скасування реєстрації книги. Такі книги дозволяється перереєстровувати лише у перехідний період – протягом місяця після набрання чинності Наказом № 547 (тобто до 26.08.2016 року). Після спливу зазначеного терміну у разі виникнення підстав для перереєстрації КОРО, здійснюється реєстрація другої або наступної КОРО на РРО за новою формою.
При цьому суб’єкти господарювання, діяльність яких пов’язана з реалізацією підакцизних товарів, в касових чеках яких обов’язковим реквізитом є дані про акцизний податок, використовуючи раніше зареєстровані КОРО (за старою формою) здійснюють у них записи наступним чином:
1) у назвах граф 6, 7 КОРО за старою формою слід дописати знак «/» та відповідно слова «за ставкою акцизного податку», «сума акцизного податку»;
2) за наявності розрахункових операцій за товари підакцизної групи послідовно вносяться:
у графу 6 – суми розрахунків, що оподатковуються за ставкою податку на додану вартість, «/», суми розрахунків, що оподатковуються за ставкою акцизного податку;
у графу 7 – сума ПДВ», «/», сума акцизного податку.
Водночас слід зауважити, що ведення у такий спосіб КОРО є не зручним, і ДФС України рекомендує зазначеним суб’єктам господарювання звернутись до органу ДФС за місцем реєстрації книги за новою формою. З причини зміни форми книги така реєстрація може бути здійснена у будь-який час.
У суб’єктів господарювання, діяльність яких не пов’язана з реалізацією підакцизних товарів, касові чеки, що друкуються РРО, не містять даних про акцизний податок та відповідні графи 7, 9 КОРО будуть не заповненими. Відповідно, зазначені суб’єкти господарювання можуть продовжувати використовувати раніше зареєстровані КОРО без внесення до них будь-яких змін, але лише до виникнення зазначених вище підстав для припинення використання книги.

На початок сторінки