Олександрійська податкова інформує »

Оподаткування ПДВ помилково отриманих та повернутих коштів

Об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.
Постачання товарів – це будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду.
Постачання послуг – це будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.
Помилкове списання/зарахування коштів це – списання/зарахування коштів, унаслідок якого з вини банку або клієнта відбувається їх списання з рахунку неналежного платника та/або зарахування на рахунок неналежного отримувача.
Підприємства незалежно від форм власності мають повертати платникам у п’ятиденний термін помилково зараховані на їхні рахунки кошти.
Якщо власник рахунку не повернув у зазначений термін помилково одержані кошти, то їх повернення має здійснюватись у загальному претензійно-позовному порядку.
Отже, якщо договірні відносини щодо постачання товарів або послуг наявні, то на дату надходження коштів на банківський рахунок у платника податку виникають податкові зобов’язання з ПДВ.
Якщо договірні відносини щодо постачання товарів або послуг між суб’єктами господарювання відсутні, то отримані неналежним отримувачем кошти, які повернуто у встановлений п’ятиденний термін, не підлягають оподаткуванню ПДВ.
Зазначена норма визначена п.п. 14.1.185 та п.п. 14.1.191 ст. 14; п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України; «Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», затвердженої постановою НБУ від 22.01.04 № 22; ст. 6 Указу Президента України від 16.03.1995 №227/95 «Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України».

У Базі знань фіскальної служби з’явився новий розділ

Для зручності платників податків в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР), який функціонує на веб-порталі ДФС, з липня поточного року запроваджено новий розділ «Ставки податків і зборів».
Новий розділ створено для зручного пошуку та аналізу інформації про ставки загальнодержавних та місцевих податків і зборів, єдиного внеску, оподаткування товарів в залежності від обраного митного режиму. Отримати необхідну інформацію суб’єкти господарювання можуть оперативно, у будь-який час.
Тематичні розділи ЗІР користуються популярністю серед платників податків. Так, зокрема, за допомогою Бази знань відвідувачі порталу самостійно знаходять відповіді на запитання, які їх цікавлять. За 7 місяців поточного року цією послугою скористалися майже 2 млн. клієнтів. Порівняно з відповідним періодом минулого року їх кількість зросла на 33,9%.
Крім того, у ЗІР функціонують розділи: «Необхідно знати», «Актуальні запитання», «Останні зміни в законодавстві», «Інтерактивна мапа».
Якщо платник не отримав необхідної інформації або має додаткові запитання в ЗІР передбачена функція зв’язку з оператором кол-центру ДФС. У розділі «Контакт-центр ДФС» розташовано номер телефону «0-800-501-007», при натисканні на який в комунікаційних пристроях (телефон, планшет) або комп’ютерах відбувається з’єднання з IVR Контакт-центру ДФС.

Рахунки для сплати єдиного соцвнеску

У зв‘язку із завершенням процедури реорганізації Знам’янської та Світловодської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, повідомляємо, що з 01 серпня 2016 року закриваються рахунки, на які надходили платежі єдиного соціального внеску, на території обслуговування ДАНИХ органів ДФС.
З 01.08.2016 р. діють нові рахунки, які відкриті в територіальних відділеннях Головного управління Державної казначейської служби у Кіровоградській області, де здійснюється обслуговування платників Знам’янського, Олександрівського, Світловодського, Онуфріївського відділень Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.
Рахунки для платників ЄСВ головного офісу Олександрійської ОДПІ та Петрівського відділення не змінено.
Додаткову інформацію можна отримати в Олександрійській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області та її підпорядкованих відділеннях за місцем реєстрації платника.

Питання-відповідь: пільги по сплаті земельного податку для пенсіонерів

Питання: чи будуть користуватись пільгами по земельному податку фізичні особи, яким призначено пенсію не за віком (за вислугу років, по інвалідності, у разі втрати годувальника тощо) після досягнення ними пенсійного віку?
Відповідь: відповідно до п.281.1 ст.281 Податкового кодексу України від сплати земельного податку звільняються: інваліди першої і другої групи; пенсіонери (за віком); ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»; фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Згідно з п. 281.2 ст. 281 ПКУ звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорій фізичних осіб п.281.1 ст.281 ПКУ, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм, а саме:
– для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари;
– для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара;
– для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара;
– для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара;
– для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.
Слід зазначити, що до переліку видів земельних ділянок, щодо яких фізичні особи мають право на пільги зі сплати земельного податку, не включено земельні ділянки, що утворилися за рахунок переданих за рішенням відповідної ради земельних часток (паїв).
Отже, фізичні особи, які вийшли на пенсію не за віком (за вислугу років, по інвалідності, у разі втрати годувальника тощо) після досягнення ними пенсійного віку, мають право на пільгу щодо сплати земельного податку за земельні ділянки, що належать їм на правах приватної власності (за винятком земельних паїв). При цьому фізична особа для отримання пільги щодо сплати земельного податку має подати до контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки заяву довільної форми про надання пільги та документи, що посвідчують її право на пільгу (пенсійне посвідчення (за віком)).

Земельний податок для громадян

Наразі гаряча пора для громадян, які є власниками земельних ділянок або землекористувачами – добігає кінця законодавчо встановлений термін сплати земельного податку за 2016 рік.
Плата за землю – це обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
Звертаємо увагу громадян – платників цього податку на те, що вони мають змогу звірити площу земельної ділянки, уточнити суму податкового зобов’язання звернувшись до сільських та селищних рад у районах, за місцем знаходження земельної ділянки, або до кімнати №5 Олександрійської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області, та сплатити податок за 2016 рік через банківські установи або каси сільських (селищних) рад за квитанцією про прийняття податків та зборів.
Граничний термін сплати земельного податку фізичними особами – 29 серпня поточного року.
За несвоєчасну сплату громадяни притягуються до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах: при затримці до 30 календарних днів – 10 відсотків погашеної суми податкового боргу; при затримці більше 30 календарних днів – 20 відсотків.
Разом з тим, на суму не сплаченого податкового зобов’язання з плати за землю, нараховується пеня у порядку, визначеному ст.129 Податкового кодексу України.

Знову вимагають кошти під виглядом податківців

Останніми днями до суб’єктів господарювання телефонують невідомі особи, і, представляючись керівництвом Олександрійської ОДПІ, або діючи нібито від його імені, вимагають значну суму коштів для упередження небажаних фінансових санкцій, надання певних преференцій у бізнесі тощо.
Шановні підприємці! Олександрійська ОДПІ офіційно повідомляє, що посадові особи інспекції не мають жодного відношення до вказаних подій. Сподіваємося, що ви не дасте шахраям можливості зловживати вашою довірою та ошукати себе.
У разі надходження подібного роду дзвінків слід одразу повідомляти про такий факт за номером (0522)36-69-43 або (0522)36-69-42 «телефону довіри» відділу власної безпеки Головного управління ДФС у Кіровоградській області.

Доходи минулих років мають бути задекларовані

Шановні громадяни!

Якщо Ви за певних обставин не встигли або не змогли подати податкові декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік до 4 травня 2016 року, Вам необхідно в найкоротший термін звернутися до державної податкової інспекції за місцем реєстрації та подати податкові декларації.
При цьому звертаємо увагу, що, згідно п.179.7 ст.179 Податкового кодексу України, фізична особа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій декларації.
Тобто, Вам необхідно подати податкові декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік та сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій Вами податковій декларації до 1 серпня 2016 року.
У разі порушення вищезазначених норм застосовуються такі види відповідальності:
– відповідно до п.120.1 ст.120 Податкового кодексу України неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов’язаними нараховувати та сплачувати податки, збори податкових декларацій (розрахунків), тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання;
– згідно зі ст.1641 Кодексу України «Про адміністративні правопорушення» від 7 грудня 1984 року № 8073-Х неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від 3 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 грн. до 136 грн.).
В разі неподання декларації та несплати до 01.08.2016 року податкового зобов’язання, окрім зазначеної вище відповідальності будуть проведені перевірки, донараховані податки та застосовані штрафні санкції в розмірі 25%.

Чи потрібний РРО: як податкова контролюватиме обсяг доходів у «єдинників»

На початку трохи історії. В липні 2015 року спрощенцям другої і третьої груп з обсягом річного доходу до 1 млн. грн. дозволили не застосовувати РРО. Виникло питання: як фіскальна служба має проконтролювати, чи не вийшов єдинник за межі цієї суми?
Наразі Уряд постановою від 13.07.2016 р. №439 затвердив порядок контролю за обсягом доходу платників єдиного податку другої і третьої груп – фізичних осіб – підприємців, досягнення якого (понад 1 млн. грн.) вимагає застосування реєстраторів розрахункових операцій.
Згідно з Порядком для визначення граничного обсягу доходу враховуються в сукупності усі види доходів, які отримані платником єдиного податку від провадження підприємницької діяльності протягом календарного року незалежно від обраних видів діяльності.
Для отримання податкової інформації контролюючий орган:
– звертається до платників податків та інших суб’єктів інформаційних відносин з письмовим запитом про подання податкової інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для здійснення податкового контролю за досягненням платниками єдиного податку граничного обсягу доходу;
– проводить зустрічні звірки даних суб’єктів господарювання стосовно платників єдиного податку;
– може проводити у порядку, встановленому Кодексом, за наявності підстав, передбачених підпунктами 78.1.1—78.1.18 ПКУ, документальну позапланову перевірку та за наявності підстав, визначених підпунктами 80.2.1—80.2.7 ПКУ, фактичну перевірку.

Витрати на відрядження та електронний квиток

Чи можна компенсувати витрачені на оплату проїзду кошти і включити їх до витрат, якщо працівник, що перебував у відрядженні, надає тільки роздруківку електронного квитка?
Норми Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон у редакції наказу Мінфіну України від 17.03.2011 року №362 говорять: у разі використання електронного проїзного/перевізного документа на проїзд підставою для відшкодування витрат на його придбання є роздрукований на паперовому носії посадочний документ.
Але, поряд з цим, існує норма пп.170.9.1 Податкового кодексу України: не є об’єктом оподаткування податком на доходи лише ті витрати, що засвідчені підтвердними документами, зокрема електронним квитками за наявності посадкового талона та документа про сплату.
Таким чином, одного електронного квитка для відшкодування витрат на оплату проїзду замало. Відряджений працівник має надати повний пакет електронно-квиткової документації і долучити його до Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт.

Податкова за півроку отримала 12 запитів на публічну інформацію

Всі запити, що надійшли до Олександрійської ОДПІ (головний офіс, Знам’янське, Світловодське, Олександрівське, Онуфріївське, Петрівське віддлення) впродовж січня-червня 2016 року, розглянуто та опрацьовано у законодавчо визначений строк, а саме:
• задоволено 11 запитів (91,7 відс. від загальної кількості);
• надіслано належному розпоряднику інформації 1 запит (8,3 відс.).
За типом надходження: 2 запита надійшли поштою, 7 запитів – електронною поштою та 3 запита – особисто від запитувачів.
4 запита надійшли від юридичних осіб (33,3відс.), 5 запитів (41,7відс.) – від фізичних осіб, 2 запита (16,7відс.) – від об’єднань громадян без статусу юридичної особи та 1 запит (8,3відс.) – від представників засобів масової інформації.
Види запитуваної інформації: щодо надання бюджетних рахунків за податками і зборами, що сплачуються фізичною особою-підприємцем на загальній системі оподаткування; щодо надання Положення про Олександрійську ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області та відповідного наказу ДФС України про його затвердження; щодо кількості офіційно працюючих (платників єдиного соціального внеску); щодо сплати земельного податку.
Нагадуємо, що відповідно до частини 1 статті 20 Закону України від 13 січня 2011 року №2939-VІ «Про доступ до публічної інформації», розпорядник інформації має надати відповідь на запит на інформацію не пізніше п’яти робочих днів з дня отримання запиту.

На початок сторінки