Олександрійська податкова інформує »

За три місяці деклараційної кампанії олександрійці задекларували більше 24 мільйонів гривень доходів

Олександрійською ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області підведено проміжні підсумки задекларованих доходів громадян.
Так, за січень – березень 2017 року 945 мешканців м.Олександрії та Олександрійського району задекларували свої минулорічні доходи в сумі 24 млн. 36 тис.грн. За результатами проведених підрахунків до сплати належить 2 млн. 114 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб та 361 тис.грн. військового збору.
Найбільш активними декларантами є громадяни, які тогоріч отримали кошти від продажу власної сільськогосподарської продукції. Ними подано 671 декларацію на загальну суму 6 млн. 321 тис.грн. Відповідно податок на доходи складає 1 млн. 138 тис.грн.
Крім цього, 181 декларацію про майновий стан і доходи подали громадяни, які тогоріч отримали спадщину або майно за договором дарування на суму 16 млн. 638 тис. грн. (832 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб), 14 декларацій – орендарі ставків, 31 – громадяни з іноземними доходами, 26 – орендодавці нерухомого майна, 5 – громадяни, які отримали дохід як додаткове благо у вигляді основної суми боргу, прощеного кредитором, 1 – спадкоємцями-нерезидентами, 16 – іншими декларантами.
Нагадуємо, деклараційна кампанія триватиме до 3 травня 2017 року. Особливістю цьогорічної кампанії є те, що минулорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно декларувати за новою формою декларації, яка затверджена наказом Мінфіну України від 15.09.2016 №821 .
Консультації щодо порядку подання та заповнення декларації можна отримати в Центрі обслуговування платників Олександрійської ОДПІ за адресою: м. Олександрія, вул. Святомиколаївська (Пролетарська), 17, або телефонами: (05235) 7-34-28, 7-30-29.

Замість спецрежиму з ПДВ – бюджетна дотація

Аби частково компенсувати виробникам сільгосппродукції відміну з 2017 року спецрежиму з ПДВ, держава запровадила для сільгосптоваровиробників бюджетну дотацію. Для цього Закон України від 24.06.2004 року №1877-ІV «Про державну підтримку сільського господарства України» доповнено розділом VI «Державна підтримка виробників окремих видів сільськогосподарської продукції».
Держпідтримка полягає в тому, що сільгоспвиробникам, які будуть внесені до Реєстру отримувачів бюджетної дотації, частину ПДВ, сплаченого ними до бюджету, будуть повертати на поточний рахунок.
Отримувачами бюджетної дотації можуть бути тільки сільськогосподарські товаровиробники, основною діяльністю яких є постачання сільгосптоварів, вироблених ними на власних або орендованих основних засобах. При цьому питома вага вартості сільгосптоварів повинна становити не менше 75% вартості усіх товарів, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.
Із зазначених сільгоспників дотацію отримають лише ті, хто здійснює види діяльності, визначені п.161.3. Закону №1877. Для Олександрійського регіону такими видами діяльності є, переважно, вирощування цукрового буряка, інших коренеплодів, овочів та баштанних культур, розведення великої рогатої худоби молочних порід, іншої ВРХ, свиней, інших тварин.
Як видно, серед отримувачів дотації немає сільгосппідприємств, які вирощують зернові культури, соняшник та інші поширені культури рослинництва.
Умовою отримання дотації для вказаних платників за лютий була подана до 1 квітня 2017 року заява про внесення до Реєстру отримувачів бюджетної дотації за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 23.02.2017 р. №275.
Надалі така заява подається у місяці, який передує початку податкового періоду, з якого особа матиме право на отримання бюджетної дотації, та протягом п’яти календарних днів після закінчення граничного строку подання податкової звітності з ПДВ, встановленого для місячного податкового (звітного) періоду, та розглядається контролюючим органом за місцем обліку особи як платника ПДВ. Тобто, для отримання бюджетної дотації в травні заява має бути подана в період з 20 по 25 квітня включно.
Заява може бути подана у паперовому вигляді до податкової інспекції за основним місцем обліку або в електронній формі через Електронний кабінет платника або «Єдине вікно подання електронної звітності».
За результатами розгляду заяви контролюючий орган або вносить сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру, або вмотивовано відмовляє у внесенні до Реєстру, або звертається до заявника з пропозицією подати нову заяву, зазначивши підстави неприйняття попередньої.
На сьогодні 8 сільськогосподарських товаровиробників Олександрійського регіону подали заяви для внесення до Реєстру отримувачів бюджетної дотації. Із поданих заяв 7 зареєстровано та 1 платнику запропоновано повторно подати заяву після виправлення недоліків.
Документи для вивчення: постанови Кабінету Міністрів України від 21.02.2017 №179, від 22.03.2017 №178.

Олександрійські репетитори також мають декларувати доходи

Олександрійська ОДПІ нагадує, що громадянин, який отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити військовий збір з таких доходів (підпункт 168.2.1 пункт 168.2 статті 168 Податкового кодексу України).
Зокрема, це стосується вчителів-репетиторів, які у 2016 році не були зареєстровані суб’єктами підприємницької діяльності, але надавали такі послуги фізичним особам.
За наслідками 2016 року суму таких доходів необхідно включити до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну податкову декларацію про майновий стан та доходи.
Нагадуємо, що декларацію громадяни повинні подати до 1 травня 2017 року та до 1 серпня поточного року зобов’язані самостійно сплатити нараховані у декларації суми податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Припинивши діяльність, підприємці мають подати звіт з єдиного соцвнеску та сплатити його

У разі припинення діяльності ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані подати самі за себе Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (далі – Звіт) згідно з додатком 5 до наказу Міністерства фінансів України від 14.04.2015 року № 435 (далі – Порядок № 435), із зазначенням типу форми «ліквідаційна», де останнім звітним періодом є період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності (п. 8 розд. ІІІ Порядку № 435).
Термін сплати зобов’язань, визначених ФОП або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, у Звіті з позначкою «ліквідаційний» настає в день подання такого Звіту, відповідно ЄВ повинен бути сплачений до дати подання Звіту включно.
Крім цього, зняття з обліку ФОП, в тому числі ФОП платників ЄП, здійснюється органами доходів і зборів на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором, а осіб, які провадять незалежну професійну діяльність – за їхньою заявою, після проведення передбачених законодавством перевірок платників, звірення розрахунків та проведення остаточного розрахунку.
У разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності ФОП та особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, така особа користуються правами, виконує обов’язки та несе відповідальність, що передбачені для платника ЄВ в частині діяльності, яка здійснювалася нею як ФОП або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.
За порушення норм Закону № 2464 платники ЄВ несуть фінансову та адміністративну відповідальність відповідно до ст.ст. 25, 26 Закону № 2464 та ст. 165 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року № 8073-Х.

Розмір пенсії, який підлягає оподаткуванню

Олександрійська ОДПІ інформує, що підпунктом 164.2.19 пункту 164.2 статті 164 Податкового кодексу України визначено, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються суми пенсій (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом, якщо їх розмір перевищує десять розмірів прожиткового мінімуму для осіб, які втратили працездатність (у розрахунку на місяць), встановленого на 1 січня звітного податкового року, – у частині такого перевищення, а також пенсій з іноземних джерел, якщо згідно з міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, такі пенсії підлягають оподаткуванню чи не оподатковуються в країні їх виплати.
Положення цього підпункту не застосовується до пенсій, призначених учасникам бойових дій, інвалідам війни та особам, на яких поширюється чинність статті 10 Закону України “Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту”. Статтею 7 Закону України «Про Державний бюджет України на 2017 рік» передбачено, що з 1 січня 2017 року для осіб, які втратили працездатність прожитковий мінімум становить 1247 гривень.
Враховуючи викладене, в 2017 році пенсії, розмір яких перевищує 12470 гривень, підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5% у частині такого перевищення.

Особливості деклараційної кампанії – 2017

В термін до 1 травня 2017 року задекларувати свої доходи мають, зокрема, громадяни, які працюють найманими працівниками у роботодавців, наприклад, хатніми працівницями, садівниками, нянями, гувернантками, будівельниками тощо. Також прозвітувати про отримані прибутки мають люди, які здають своє житло в оренду фізичним особам.
Податок сплачується під час здачі в оренду не лише житлових приміщень, але й гаражів, дачних будинків, присадибних та інших земельних ділянок. Слід врахувати, що у разі, коли нерухомість або інше майно орендує юридична особа або фізособа – підприємець, то податковим агентом є саме орендатор. Він і повинен утримати та перерахувати до бюджету податок за ставкою 18%. Якщо ж нерухомість здається фізичній особі, то податок за ставкою 18% сплачує орендодавець.
Крім того, оподатковуються також доходи, отримані від здавання в прокат автотранспорту та іншого рухомого майна.
Не повинні подавати декларації особи, які протягом року продали не більше одного житлового будинку, квартири або їх частин, кімнати, дачного будинку, або земельної ділянки у розмірі, передбаченому законодавством для безкоштовної приватизації, за умови, якщо таке майно знаходилося у власності людини понад 3 роки.

До уваги платників податку на додану вартість!

Міністерством фінансів України видано наказ від 23.02.2017 №276 «Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28.02.2017 за №269/30137 (далі – наказ №276).
Вказаним наказом, зокрема, внесено зміни до форми податкової накладної (викладено в новій редакції) та порядку її заповнення.
Відповідно до пункту 5 наказу №276 він набирає чинності з першого числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування.
Враховуючи те, що наказ №276 опубліковано 28.02.2017 (Урядовий кур’єр), він набрав чинності 1 березня 2017 року.
Пунктом 3 Порядку заповнення податкової накладної передбачено, що усі податкові накладні підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) за формою, чинною на день такої реєстрації.
Разом з тим, з метою створення комфортних умов для платників податку на додану вартість, а також доопрацювання програмного забезпечення для формування і подання податкових накладних/розрахунків коригування до реєстрації в ЄРПН (у зв’язку із внесенням вказаних змін), податкові накладні/розрахунки коригування прийматимуться до реєстрації в ЄРПН за новою формою (у редакції наказу №276) починаючи з 16 березня 2017 року.
До вказаної дати податкові накладні/розрахунки коригування реєструються в ЄРПН за старою формою (до внесення змін наказом №276).

Декларування спадщини та подарованого майна

Набирає обертів кампанія декларування доходів громадян за підсумками минулого року. Щороку найбільш чисельною категорією декларантів є громадяни, котрі отримали спадщину або майно за договорами дарування.
Цього року правила оподаткування щодо такої категорії не змінилися.
Вартість власності, що успадковується чи отримується в подарунок членами сім’ї першого ступеня споріднення, оподатковується за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб. У разі, якщо не сплачується податок на доходи, не сплачується і військовий збір.
Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.
Якщо спадщина або майно за договором дарування отримано від осіб, які мають другий ступінь споріднення, із оціночної вартості майна сплачується 5% податку на доходи, якщо обидві сторони є резидентами України; 18% податку на доходи, якщо одна зі сторін є нерезидентом України. Військовий збір сплачується за ставкою 1,5%, базою для його нарахування є також оціночна вартість майна.
Сплата військового збору у разі нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу майна резидентами та нерезидентами, посвідчення договорів дарування чи видачі свідоцтв про право на спадщину нерезидентам здійснюється до нотаріального оформлення таких договорів (одержання свідоцтв).
В усіх інших випадках нотаріального посвідчення правочину платник податку зобов’язаний подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року та сплатити військовий збір за ставкою 1,5 відсотка.
Отже, якщо минулого року громадянин отримав спадщину чи майно за договором дарування, військовий збір в більшості випадків має бути сплачений під час вчинення нотаріальних дій, а податок на доходи фізичних осіб слід сплатити по 31 липня 2017 року включно. Термін подання Декларації про майновий стан і доходи – по 30 квітня 2017 року включно.

Громадяни сплачують податки за річними деклараціями до 1 серпня

У податковій декларації про майновий стан і доходи громадяни відображають суму отриманого доходу за звітний рік, суму сплаченого протягом року податку, та визначають податкове зобов’язання з податку на доходи (18%) та військового збору (1,5%).
Сума податку на доходи та військового збору, зазначена у податковій декларації за минулий 2016 рік, сплачується громадянами самостійно до 1 серпня наступного року.
В такий же термін сплачують податок на доходи та військовий збір приватні нотаріуси, адвокати, арбітражні керуючі та інші особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність.

Нарахування земельного податку фізичним особам в 2017 році

Законом України від 21.12.2016 №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», що набрав чинності з 01.01.2017, внесені зміни до статей 281 та 286 Податкового кодексу України, які регламентують правила нарахування земельного податку фізичним особам.
Законом внесено зміни у частині адміністрування земельного податку з фізичних осіб, зокрема:
– передбачено подання фізичною особою, яка має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, до 1 травня поточного року письмової заяви у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельної ділянки для застосування пільги. Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового (звітного) періоду, в якому подано таку заяву;
– передбачено, що нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки), які надсилають (вручають) платникові за місцем його реєстрації до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника – фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника – фізичної особи до іншого протягом календарного року контролюючий орган надсилає (вручає) податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.
Якщо такий перехід відбувається після 1 липня поточного року, то контролюючий орган надсилає (вручає) попередньому власнику нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).
Платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки для проведення звірки даних щодо:
– розміру площі земельної ділянки, що перебуває у власності та/або користуванні платника податку;
– права на користування пільгою із сплати податку;
– розміру ставки податку;
– нарахованої суми податку.

На початок сторінки